遺産税計算ツールとは？
このツールは、資産が相続人へ引き継がれる際に課される「遺産税（estate tax、いわゆる相続にかかる税）」の概算を、シンプルに試算するためのものです。遺産総額から控除額を差し引いて課税対象となる遺産額を求め、そこに一定の税率を掛けて計算します。遺産税の制度は国や地域によって大きく異なります。たとえばアメリカでは連邦レベルの基礎控除（2024年で個人あたり約1,361万ドル）が設けられ、最高税率は40%です。一方、多くの国やアメリカの一部の州では、独自の課税基準額や税率が定められています。なお、日本には「遺産税」そのものに直接対応する制度はなく、相続人ごとに課税される「相続税」が用いられており、控除や税率の仕組みも異なります。本ツールは主にアメリカ型の遺産税を想定しているため、ご自身の状況に当てはまる控除額と税率を入力したうえで、必ず税理士や相続の専門家に詳細をご確認ください。
使い方
入力する値は3つです。まず遺産総額（すべての資産の公正市場価値の合計）、次にお住まいの国や地域で適用される控除額、そして遺産税率（パーセント）です。入力すると、課税対象となる遺産額、概算の遺産税額、そして相続人に残る純額がその場で表示されます。
計算式の解説
まず、課税対象遺産額＝遺産総額−控除額で求めます。
$$\text{課税対象遺産額} = \max(0,\ \text{遺産総額} - \text{控除額})$$ただし下限はゼロとし、マイナスにはなりません（税額がマイナスになることはありません）。次に、遺産税＝課税対象遺産額×（税率÷100）で算出します。
$$\text{遺産税} = \text{課税対象遺産額} \times \frac{\text{税率}}{100}$$遺産総額が控除額を超えない場合、課税対象遺産額はゼロとなり、税金は発生しません。
計算例
遺産総額が15,000,000ドル、控除額が13,610,000ドル、税率が40%の場合を考えてみましょう。課税対象遺産額＝15,000,000−13,610,000＝1,390,000ドル。
$$\text{課税対象遺産額} = 15{,}000{,}000 - 13{,}610{,}000 = 1{,}390{,}000\ \text{ドル}$$遺産税＝1,390,000×0.40＝556,000ドル。
$$\text{遺産税} = 1{,}390{,}000 \times 0.40 = 556{,}000\ \text{ドル}$$相続人に残る純額＝15,000,000−556,000＝14,444,000ドルとなります。
$$\text{純額} = 15{,}000{,}000 - 556{,}000 = 14{,}444{,}000\ \text{ドル}$$
よくある質問
この計算は正確ですか？
いいえ。本ツールは単一の一律税率と1種類の控除のみを用いています。実際の遺産税では、累進的な税率区分や各種控除（債務、慈善寄付、配偶者への移転など）、控除枠の移転（ポータビリティ）といったルールが適用されます。あくまでプランニング用の概算としてご利用ください。
どの控除額を入力すればよいですか？
ご自身の国・州、そして対象となる課税年度の数値を入力してください。アメリカの連邦税では、2024年でおよそ1,361万ドル（個人あたり）です。
配偶者控除は適用されますか？
生存配偶者への移転は全額が控除対象となるケースが多く、その場合は課税対象遺産額が大幅に下がる可能性があります。これを反映させて入力値を調整してください。
