Калькулятор налога на чистый инвестиционный доход (США)

Введите расчет

Чистый инвестиционный доход ($)

Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) ($)

Статус подачи декларации Одинокий налогоплательщик Глава семьи Супруги, подающие совместно Супруги, подающие раздельно

Результатов

Налог на чистый инвестиционный доход (3,8%)

$3 800

ориентировочная сумма налога NIIT к уплате

Порог MAGI	$250 000
Превышение MAGI над порогом	$350 000
Облагаемая сумма (меньшая из величин)	$100 000

Что такое налог на чистый инвестиционный доход (NIIT)?

Net Investment Income Tax — это федеральный налог США в размере 3,8% на инвестиционный доход состоятельных налогоплательщиков. Он был введён законом Affordable Care Act и декларируется в форме IRS 8960. NIIT взимается дополнительно к обычному подоходному налогу и налогу на прирост капитала. Калькулятор использует пороги модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) за 2024 год и предназначен только для налогоплательщиков США. Если вы платите налоги в России или другой стране, аналога этого налога у вас, скорее всего, нет, а местные правила отличаются.

NIIT применяется, только когда MAGI превышает порог для статуса налоговой декларации.

Как пользоваться калькулятором

Введите чистый инвестиционный доход (проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от аренды и роялти, а также неквалифицированные аннуитеты за вычетом связанных расходов), ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) и статус подачи декларации. Калькулятор покажет ориентировочную сумму налога 3,8%.

Формула расчёта

NIIT начисляется на меньшую из двух величин: ваш чистый инвестиционный доход или сумму, на которую ваш MAGI превышает порог для вашего статуса подачи декларации.

$$\text{NIIT} = 3{,}8\% \times \min\!\left(\text{Чистый инвестиционный доход},\ \text{MAGI} - \text{Порог}\right)$$

Пороги на 2024 год: одинокий налогоплательщик или глава семьи — $200 000; супруги, подающие совместную декларацию — $250 000; супруги, подающие раздельно — $125 000. Если ваш MAGI ниже порога, налог NIIT платить не нужно.

NIIT применяет 3,8% к меньшей из величин: чистому инвестиционному доходу или сумме MAGI сверх порога.

Пример расчёта

Супруги подают совместную декларацию, их чистый инвестиционный доход составляет $50 000, а MAGI — $290 000. Превышение над порогом $250 000 равно $40 000. Меньшая из величин $50 000 и $40 000 — это $40 000. $$\text{NIIT} = 0{,}038 \times \$40\,000 = \$1\,520$$

Частые вопросы

Кто платит NIIT? Физические лица, наследственные массы и трасты, чей MAGI превышает порог и у которых есть чистый инвестиционный доход.

Индексируются ли пороги на инфляцию? Нет — пороги MAGI закреплены законом и не менялись с 2013 года.

Облагается ли зарплата налогом NIIT? Нет. Заработная плата не является инвестиционным доходом, хотя и учитывается при расчёте MAGI. Вместо этого к зарплате может применяться дополнительный налог Medicare (Additional Medicare Tax).