美国净投资收益税（NIIT）计算器

输入计算

净投资收益（美元）

调整后总收入 MAGI（美元）

报税身份 单身 户主 已婚联合申报 已婚分别申报

结果

净投资收益税（3.8%）

$1,520

预计应缴 NIIT 附加税

MAGI 门槛	$250,000
MAGI 超出门槛部分	$40,000
计税金额（取较小者）	$40,000

什么是净投资收益税（NIIT）？

净投资收益税是美国针对高收入人群投资收益征收的一项 3.8% 联邦附加税，源自《平价医疗法案》（Affordable Care Act），需通过美国国税局（IRS）8960 表申报。它在普通所得税和资本利得税之外另行征收。本计算器采用 2024 年度的调整后总收入（MAGI）门槛，仅适用于美国纳税人。如果你不在美国报税，所在国家或地区的投资收益征税规则可能与此完全不同，请以当地税法为准。

只有当 MAGI 超过申报身份对应的门槛时，才适用 NIIT。

如何使用本计算器

请填写你的净投资收益（包括利息、股息、资本利得、租金与特许权使用费收入以及非合格年金，扣除相关费用后的净额）、调整后总收入（MAGI）以及报税身份。计算器将估算出你应缴的 3.8% 附加税。

计算公式详解

NIIT 按以下两个数额中较小的一个计征：你的净投资收益，或者你的 MAGI 超出对应报税身份门槛的部分。

$$\text{NIIT} = 3.8\% \times \min\!\left(\text{净投资收益},\ \text{MAGI} - \text{门槛}\right)$$

2024 年度门槛：单身或户主（Single / Head of Household）= 200,000 美元；已婚联合申报（Married Filing Jointly）= 250,000 美元；已婚分别申报（Married Filing Separately）= 125,000 美元。如果你的 MAGI 低于对应门槛，则无需缴纳 NIIT。

NIIT 按净投资收益与超过门槛的 MAGI 两者中较小者征收 3.8%。

实例演算

一对采用已婚联合申报的夫妇，净投资收益为 50,000 美元，MAGI 为 290,000 美元。超出 250,000 美元门槛的部分为 40,000 美元。50,000 美元与 40,000 美元中较小者为 40,000 美元。$$\text{NIIT} = 0.038 \times 40{,}000\text{ 美元} = 1{,}520\text{ 美元}$$

常见问题

谁需要缴纳 NIIT？ 凡是 MAGI 超过门槛且拥有净投资收益的个人、遗产和信托。

门槛会随通货膨胀调整吗？ 不会。MAGI 门槛由法律固定，自 2013 年以来从未变动。

工资收入需要缴纳 NIIT 吗？ 不需要。工资不属于投资收益，但会计入 MAGI。工资可能另行适用附加医疗保险税（Additional Medicare Tax）。