¿Qué es el Net Investment Income Tax (NIIT)?
El Net Investment Income Tax es una sobretasa federal estadounidense del 3,8 % que grava las rentas de inversión de los contribuyentes con ingresos más altos. Se creó con la Affordable Care Act y se declara en el formulario 8960 del IRS. Se suma al impuesto ordinario sobre la renta y al de las ganancias de capital. Esta calculadora utiliza los umbrales de renta bruta ajustada modificada (MAGI) de 2024 y está pensada únicamente para contribuyentes de Estados Unidos. Si no tributas en EE. UU., este impuesto no te afecta y tu país aplicará sus propias reglas sobre las rentas de capital.
Cómo usar esta calculadora
Introduce tu renta neta de inversión (intereses, dividendos, ganancias de capital, rentas de alquileres y regalías, y anualidades no cualificadas, menos los gastos asociados), tu renta bruta ajustada modificada (MAGI) y tu estado civil fiscal. La herramienta te devuelve la sobretasa estimada del 3,8 %.
La fórmula explicada
El NIIT se aplica sobre la menor de estas dos cantidades: tu renta neta de inversión o el importe en que tu MAGI supera el umbral correspondiente a tu estado civil fiscal.
$$\text{NIIT} = 3{,}8\% \times \min\!\left(\text{Renta neta de inversión},\ \text{MAGI} - \text{Umbral}\right)$$
Umbrales de 2024: soltero o cabeza de familia = 200.000 $; casados que declaran conjuntamente = 250.000 $; casados que declaran por separado = 125.000 $. Si tu MAGI está por debajo de tu umbral, no debes pagar NIIT.
Ejemplo práctico
Un matrimonio que declara conjuntamente tiene 50.000 $ de renta neta de inversión y una MAGI de 290.000 $. El exceso sobre el umbral de 250.000 $ es de 40.000 $. La menor cantidad entre 50.000 $ y 40.000 $ es 40.000 $. $$\text{NIIT} = 0{,}038 \times 40{,}000\ \$ = \mathbf{1{,}520\ \$}$$
Preguntas frecuentes
¿Quién paga el NIIT? Las personas físicas, las herencias (estates) y los fideicomisos (trusts) cuya MAGI supere el umbral y que tengan renta neta de inversión.
¿Se ajustan los umbrales a la inflación? No. Los umbrales de MAGI están fijados por ley y no han cambiado desde 2013.
¿Los salarios están sujetos al NIIT? No. Los salarios no son renta de inversión, aunque sí cuentan para calcular la MAGI. En su lugar, pueden estar sujetos al Additional Medicare Tax (impuesto adicional de Medicare).
