这个计算器能做什么
本工具专为英国（UK）自雇的个体经营者（sole trader）设计。它会根据您的年度应税利润，估算2024/25税年应缴的所得税（Income Tax）和国民保险（National Insurance），并显示您的税后净利润与实际税率。请注意：这是英国税制下的工具，计算前提为您没有其他收入来源，并适用标准个人免税额。如果您在中国或其他国家经营，当地的个人所得税与社保规则与英国完全不同，本结果仅供了解英国制度参考。
使用方法
输入您的年度经营利润（营业额减去可扣除费用后的金额）。计算器会先扣除个人免税额，再按所得税各档税率计算，并加上第4类国民保险（Class 4 NIC）。第2类国民保险（Class 2 NIC）显示为£0，因为从2024/25税年起，利润高于小额利润门槛（Small Profits Threshold）的个体经营者被视为已缴纳该项，无需实际付费。
计算公式说明
所得税针对超过£12,570个人免税额的利润征收：应税收入的前£37,700按20%计税，£125,140以内的部分按40%，超过部分按45%。当利润超过£100,000时，个人免税额每多£2就递减£1，直至归零。第4类国民保险在£12,570至£50,270之间按6%征收，超过£50,270的利润部分按2%征收。
$$\begin{gathered} \text{Total Tax} = \text{Income Tax} + \text{Class 4 NIC} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} \text{PA} &= 12{,}570 - \max\!\left(0,\ \tfrac{\text{Profit}-100{,}000}{2}\right) \\ T &= \max(0,\ \text{Profit} - \text{PA}) \\ \text{Income Tax} &= 0.20\,T_{\le 37{,}700} + 0.40\,T_{\le 112{,}300} + 0.45\,T_{>} \\ \text{Class 4} &= 0.06\,(P_{\le 50{,}270}\!-\!12{,}570) + 0.02\,(P\!-\!50{,}270) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
实例计算
以£60,000利润为例：应税收入为£47,430。
$$\text{Income Tax} = 37{,}700 \times 20\% + 9{,}730 \times 40\% = 7{,}540 + 3{,}892 = 11{,}432$$
$$\text{Class 4} = (50{,}270 - 12{,}570) \times 6\% + (60{,}000 - 50{,}270) \times 2\% = 2{,}262 + 194.60 = 2{,}456.60$$
$$\text{合计} = 13{,}888.60$$
常见问题
计算结果包含交易免税额（trading allowance）吗？ 不包含——请输入扣除费用后的利润；£1,000的交易免税额不会自动套用。
第2类国民保险真的是零吗？ 在2024/25税年，利润高于小额利润门槛意味着无需缴纳第2类国民保险，但相关缴费记录仍会被计入。
这是官方数字吗？ 这只是估算值。请通过HMRC的自我评估系统或咨询会计师来完成最终报税。
