Что считает этот калькулятор
Относится к США (федеральные налоги IRS). Если вы подаёте федеральную декларацию о доходах позже установленного срока и при этом остаётесь должны налог, Налоговая служба США (IRS) начисляет два отдельных штрафа плюс проценты. Этот калькулятор оценивает штраф за несвоевременную подачу (Failure-to-File), штраф за неуплату (Failure-to-Pay), накопленные проценты и общую сумму к оплате. Все цифры приблизительны и основаны на стандартных правилах IRS — реальное уведомление может отличаться, а процентные ставки пересматриваются ежеквартально. Учтите: это инструмент именно для налогоплательщиков США; в России и других странах действуют свои правила и штрафы за просрочку подачи декларации.
Как пользоваться
Введите сумму неуплаченного налога, количество месяцев просрочки (IRS считает любую часть месяца как полный месяц, поэтому округляйте в большую сторону) и текущую годовую процентную ставку IRS (в последние годы это обычно 8% — точное значение для вашего периода смотрите на сайте IRS). Калькулятор покажет каждый штраф по отдельности и сложит их в итоговую сумму.
Как устроена формула
Штраф за несвоевременную подачу (Failure-to-File) составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц, но не более 25% в сумме. Штраф за неуплату (Failure-to-Pay) — 0,5% от неуплаченного налога в месяц, также с лимитом в 25%. Поскольку оба штрафа могут действовать в одном и том же месяце, IRS уменьшает штраф за подачу на сумму штрафа за неуплату за каждый пересекающийся месяц. Проценты начисляются на остаток задолженности и здесь приблизительно рассчитываются как простые проценты:
$$\text{Налог} \times \text{ставка} \times \left(\text{месяцы} \div 12\right)$$Полная формула:
$$\begin{gathered} \text{Total} = T + \min(0.25,\,0.05\,m)\,T + \text{Interest} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} T &= \text{Tax Owed} \\ m &= \text{Months Late} \\ \text{FTP} &= \min(0.25\,T,\ 0.005\,m\,T) \\ \text{FTF} &= \min(0.25\,T,\ 0.05\,m\,T) - \text{FTP} \\ \text{Interest} &= T \cdot \dfrac{\text{Rate (\%)}}{100} \cdot \dfrac{m}{12} \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
Разбор примера
Допустим, вы должны 5 000 $ и просрочили подачу на 3 месяца при годовой ставке 8%. Штраф за подачу = \(5\% \times 5\,000\,\$ \times 3 = 750\,\$\). Штраф за неуплату = \(0{,}5\% \times 5\,000\,\$ \times 3 = 75\,\$\). Штраф за подачу уменьшается на штраф за неуплату: \(750\,\$ - 75\,\$ = 675\,\$\). Итого штрафы = \(675\,\$ + 75\,\$ = 750\,\$\). Проценты = \(5\,000\,\$ \times 0{,}08 \times (3 \div 12) = 100\,\$\). Сумма к оплате = \(5\,000\,\$ + 750\,\$ + 100\,\$ = 5\,850\,\$\).
Частые вопросы
Действительно ли штрафы суммируются? Да, но закон ограничивает их совокупный эффект: штраф за подачу уменьшается на штраф за неуплату в те месяцы, когда они действуют одновременно, поэтому совокупная месячная ставка фактически составляет 5%.
Есть ли максимум? Каждый штраф ограничен 25% от неуплаченного налога. А вот проценты продолжают начисляться до тех пор, пока задолженность не будет погашена полностью.
Можно ли отменить штрафы? IRS может предоставить освобождение от штрафа при первом нарушении (first-time penalty abatement) или по уважительной причине (reasonable cause). Этот калькулятор не учитывает возможные льготы и отмены.
