この計算ツールでできること
対象は米国（IRS＝米国内国歳入庁の連邦税）です。米国の連邦所得税の申告を期限後に行い、なおかつ納税額が残っている場合、IRSは2種類の加算税（ペナルティ）と利息を別々に課します。本ツールは、無申告加算税（Failure-to-File）、延滞税（Failure-to-Pay）、発生する利息、そして納付すべき合計額を試算します。なお、これは米国特有の制度で、日本の国税（無申告加算税・延滞税）とは税率も計算方法も異なります。算出される金額はIRSの標準ルールに基づく概算であり、実際の通知書とは差が生じる場合があります。利息の年率は四半期ごとに変動します。
使い方
未納の税額、申告が遅れている月数（IRSは1か月未満の端数も1か月分として数えるため、切り上げてください）、そして現在のIRS年利率（近年は8%程度が一般的ですが、ご自身の対象期間に適用される率はIRS公式サイトでご確認ください）を入力します。各加算税が個別に表示され、合計額もまとめて算出されます。
計算式の解説
無申告加算税（Failure-to-File）は未納税額の月あたり5%で、上限は合計25%です。延滞税（Failure-to-Pay）は未納税額の月あたり0.5%で、こちらも上限は25%です。両方が同じ月に重なるため、IRSは重複する月について無申告加算税から延滞税分を差し引きます。利息は未納残高に対して課され、本ツールでは単利として近似計算します：
$$\text{Interest} = \text{税額} \times \text{利率} \times \frac{\text{月数}}{12}$$
計算例
未納税額が5,000ドル、3か月遅れ、年利率8%だとします。無申告加算税＝\(5\% \times 5{,}000\text{ドル} \times 3 = 750\text{ドル}\)。延滞税＝\(0.5\% \times 5{,}000\text{ドル} \times 3 = 75\text{ドル}\)。無申告加算税は延滞税分だけ減額されるため、\(750\text{ドル} - 75\text{ドル} = 675\text{ドル}\)。加算税の合計＝\(675\text{ドル} + 75\text{ドル} = 750\text{ドル}\)。利息＝\(5{,}000\text{ドル} \times 0.08 \times (3 \div 12) = 100\text{ドル}\)。納付すべき合計＝\(5{,}000\text{ドル} + 750\text{ドル} + 100\text{ドル} = 5{,}850\text{ドル}\)となります。
よくある質問
本当に両方の加算税が重ねて課されるのですか？はい。ただし法律で合計の効果に上限が設けられています。重複する月では無申告加算税が延滞税分だけ減額されるため、実質的な月率は5%に収まります。
上限はありますか？各加算税は未納税額の25%が上限です。ただし利息は残高が完済されるまで発生し続けます。
加算税は免除されることがありますか？IRSは初回限定のペナルティ軽減（first-time penalty abatement）や、正当な理由（reasonable cause）による救済を認める場合があります。本ツールはこうした免除・軽減を考慮していません。
