SALT İndirim Tavanı Nedir?
Kapsam: Amerika Birleşik Devletleri federal gelir vergisi (mevcut yasaya göre 2018 ve sonrası vergi yılları için geçerlidir). SALT (State and Local Tax — Eyalet ve Yerel Vergi) indirimi, beyannamesinde Schedule A formunu kullanarak kalem kalem indirim yapan mükelleflere belirli eyalet ve yerel vergileri düşme imkânı tanır; yani eyalet/yerel gelir vergisi (veya genel satış vergisi) ile emlak vergisi. 2017 tarihli Tax Cuts and Jobs Act yasasından bu yana toplam SALT indirimi, beyanname başına 10.000 $ ile sınırlandırılmıştır (evli ve ayrı beyan verenler için 5.000 $). Bu araç, ödediğiniz SALT'ın ne kadarını gerçekten indirebileceğinizi ve tavan nedeniyle ne kadarının kaybolduğunu gösterir. Not: Bu yalnızca ABD vergi sistemine özgü bir uygulamadır; Türkiye'deki gelir vergisi kurallarında böyle bir SALT indirimi bulunmaz.
Nasıl Kullanılır?
Ödediğiniz eyalet ve yerel gelir veya satış vergilerini, emlak vergilerinizi ve beyan durumunuzu girin. Araç bu iki tutarı toplar, doğru tavanı uygular ve hem indirilebilir tutarı hem de sınırı aşan kısmı raporlar. Kalem kalem indirim yapmanın mı yoksa standart indirimi (standard deduction) almanın mı federal açıdan daha avantajlı olduğunu değerlendirmek için kullanabilirsiniz.
Formülün Açıklaması
Hesaplama basit bir minimum fonksiyonudur:
$$\text{indirilebilir} = \min\big(\text{eyaletYerelVergiler} + \text{emlakVergisi},\ \text{tavan}\big)$$İki vergi kategorinizi toplayın, ardından sonuca tavanı uygulayın. Toplam tavanın altındaysa tamamını indirirsiniz; tavanı aşıyorsa indirim \(\$10{,}000\) (ayrı beyanda \(\$5{,}000\)) ile sınırlıdır ve geriye kalan kısım indirilemez.
Örnek Hesaplama
Diyelim ki ortak beyan veriyorsunuz; 8.000 $ eyalet gelir vergisi ve 6.000 $ emlak vergisi ödediniz. Toplam SALT:
$$\text{Toplam SALT} = \$8{,}000 + \$6{,}000 = \$14{,}000$$Tavan 10.000 $ olduğundan indirilebilir SALT tutarınız:
$$\text{indirilebilir} = \min\big(\$14{,}000,\ \$10{,}000\big) = \$10{,}000$$ve 4.000 $ tavan nedeniyle kaybolur.
Sık Sorulan Sorular
SALT kapsamına neler girer? Eyalet ve yerel gelir vergileri (veya bunun yerine satış vergileri — birini seçersiniz), ayrıca taşınmaz ve kişisel mal varlığı vergileri.
Standart indirimi seçersem tavan yine geçerli mi? Hayır — SALT indirimi yalnızca Schedule A ile kalem kalem indirim yaptığınızda önem taşır.
Evli ve ayrı beyan verenler için sınır farklı mı? Evet, eş başına 5.000 $'a iner. Bu araç bunu otomatik olarak ayarlar.
