ما هو سقف خصم ضرائب الولايات والمحلية (SALT)؟
ينطبق على: ضريبة الدخل الفيدرالية في الولايات المتحدة (السنوات الضريبية من 2018 فصاعدًا وفق القانون الحالي). يتيح خصم ضرائب الولايات والمحلية (SALT) للمكلّفين الذين يفصّلون خصوماتهم في النموذج Schedule A أن يخصموا بعض الضرائب المحلية والولائية — أي ضرائب الدخل (أو ضرائب المبيعات العامة) على مستوى الولاية والبلدية، إضافة إلى الضرائب العقارية. ومنذ صدور قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017، أصبح إجمالي خصم SALT محدودًا بسقف قدره 10,000 دولار لكل إقرار (أو 5,000 دولار إذا كان الزوجان يقدّمان إقرارين منفصلين). تبيّن لك هذه الحاسبة المقدار الذي يمكنك خصمه فعليًا من ضرائب SALT والمقدار الذي تفقده بسبب السقف. ملاحظة: هذه أداة خاصة بالنظام الضريبي الأمريكي وقد تختلف القواعد تمامًا في بلدك.
كيفية الاستخدام
أدخل ما دفعته من ضرائب الدخل أو المبيعات على مستوى الولاية والبلدية، وضرائبك العقارية، وحالتك الضريبية عند تقديم الإقرار. تجمع الأداة المبلغين، وتطبّق السقف الصحيح، ثم تعرض لك المبلغ القابل للخصم إضافة إلى الجزء الذي يتجاوز الحد. استعن بها لتقدير الفائدة الفيدرالية من تفصيل الخصومات مقابل اعتماد الخصم القياسي.
شرح المعادلة
الحساب عبارة عن دالة "الحد الأدنى" البسيطة: $$\text{القابل للخصم} = \min\Big( \text{ضرائب الولاية والمحلية} + \text{الضريبة العقارية},\ \text{السقف} \Big)$$. اجمع فئتي الضرائب لديك، ثم طبّق السقف على الناتج. فإذا كان المجموع أقل من السقف، خصمت المبلغ بالكامل؛ أما إذا تجاوزه فأنت محدود بـ 10,000 دولار (أو 5,000 دولار للزوجين المنفصلين)، والباقي غير قابل للخصم.
مثال عملي
لنفترض أنك دفعت 8,000 دولار ضريبة دخل على مستوى الولاية و6,000 دولار ضرائب عقارية، وتقدّم إقرارًا مشتركًا مع زوجك. إجمالي SALT \(= 14{,}000\) دولار. وبما أن السقف هو 10,000 دولار، فإن خصم SALT القابل للخصم هو:
$$\text{القابل للخصم} = \min\Big( 8{,}000 + 6{,}000,\ 10{,}000 \Big) = 10{,}000 \text{ دولار}$$بينما تفقد 4,000 دولار بسبب السقف.
الأسئلة الشائعة
ما الذي يُحتسب ضمن SALT؟ ضرائب الدخل على مستوى الولاية والبلدية (أو ضرائب المبيعات — تختار واحدة منهما)، إضافة إلى الضرائب العقارية وضرائب الممتلكات الشخصية.
هل ينطبق السقف إذا اخترت الخصم القياسي؟ لا — لا يكون لخصم SALT أهمية إلا عند تفصيل الخصومات في النموذج Schedule A.
هل يختلف الحد للزوجين اللذين يقدّمان إقرارين منفصلين؟ نعم، إذ ينخفض إلى 5,000 دولار لكل زوج. وتقوم هذه الحاسبة بضبط ذلك تلقائيًا.
