Giới Hạn Khấu Trừ SALT Là Gì?
Áp dụng cho: thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ (từ năm thuế 2018 trở đi, theo luật hiện hành). Khoản khấu trừ Thuế Tiểu Bang và Địa Phương (SALT) cho phép người nộp thuế kê khai chi tiết trên Mẫu Schedule A được trừ một số loại thuế tiểu bang và địa phương — cụ thể là thuế thu nhập (hoặc thuế bán hàng) cấp tiểu bang/địa phương cộng với thuế tài sản. Kể từ Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017 (Tax Cuts and Jobs Act), tổng mức khấu trừ SALT bị giới hạn ở $10.000 mỗi tờ khai ($5.000 nếu vợ chồng khai thuế riêng). Công cụ này cho biết bạn thực sự được trừ bao nhiêu trong tổng SALT và bao nhiêu bị mất do vướng giới hạn. Lưu ý: đây là quy định riêng của Mỹ; Việt Nam không có khoản khấu trừ tương đương trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân.
Cách Sử Dụng
Nhập số thuế thu nhập hoặc thuế bán hàng tiểu bang và địa phương mà bạn đã đóng, số thuế tài sản, và tình trạng khai thuế của bạn. Công cụ sẽ cộng hai khoản này, áp dụng đúng mức giới hạn, rồi cho biết con số được khấu trừ cùng phần vượt quá hạn mức. Hãy dùng nó để cân nhắc lợi ích thuế liên bang giữa việc kê khai chi tiết và lấy khấu trừ tiêu chuẩn.
Công Thức Tính
Phép tính đơn giản chỉ là hàm lấy giá trị nhỏ nhất:
$$\text{được khấu trừ} = \min\Big( \text{thuế tiểu bang \& địa phương} + \text{thuế tài sản},\ \$10{,}000 \Big)$$Cộng hai nhóm thuế lại, sau đó áp trần kết quả. Nếu tổng nhỏ hơn mức giới hạn, bạn được trừ toàn bộ; nếu vượt quá, bạn chỉ được trừ tối đa $10.000 (hoặc $5.000 khi khai riêng), và phần còn lại không được khấu trừ.
Ví Dụ Minh Họa
Giả sử bạn đã đóng $8.000 thuế thu nhập tiểu bang và $6.000 thuế tài sản, khai thuế chung với vợ/chồng. Tổng SALT \(= \$14{,}000\). Mức giới hạn là $10.000, vì vậy khoản SALT được khấu trừ là $10.000 và $4.000 bị mất do vướng giới hạn.
$$\text{được khấu trừ} = \min\Big( \$8{,}000 + \$6{,}000,\ \$10{,}000 \Big) = \$10{,}000$$
Câu Hỏi Thường Gặp
Những khoản nào được tính là SALT? Thuế thu nhập tiểu bang và địa phương (hoặc thuế bán hàng — bạn chỉ chọn một trong hai), cộng với thuế bất động sản và thuế tài sản cá nhân.
Giới hạn này có áp dụng nếu tôi lấy khấu trừ tiêu chuẩn không? Không — khoản khấu trừ SALT chỉ có ý nghĩa khi bạn kê khai chi tiết trên Mẫu Schedule A.
Mức giới hạn có khác đi với trường hợp vợ chồng khai thuế riêng không? Có, nó giảm xuống còn $5.000 cho mỗi người. Công cụ này tự động điều chỉnh.
