Khấu trừ Section 179 là gì?
Công cụ này áp dụng cho Hoa Kỳ và sử dụng các hạn mức Section 179 của Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) cho năm thuế 2023: mức khấu trừ tối đa $1.160.000 và ngưỡng chi tiêu bắt đầu giảm dần là $2.890.000. Section 179 cho phép doanh nghiệp khấu trừ toàn bộ giá mua của thiết bị và phần mềm đủ điều kiện ngay trong năm đưa vào sử dụng, thay vì phải khấu hao dần trong nhiều năm. Lưu ý: đây là quy định của Mỹ — nếu bạn đang kinh doanh tại Việt Nam, hãy đối chiếu với quy định khấu hao tài sản cố định trong nước (thường khấu hao theo nhiều năm chứ không khấu trừ một lần như Section 179). Hãy luôn kiểm tra con số áp dụng cho năm hiện hành và điều kiện đủ tiêu chuẩn với chuyên gia thuế hoặc Ấn phẩm IRS Publication 946.
Cách sử dụng
Nhập giá trị của tài sản cụ thể bạn muốn khấu trừ, tổng chi tiêu mua sắm thiết bị trong năm, và tỷ lệ khấu hao bonus tùy chọn (60% cho tài sản đưa vào sử dụng trong năm 2024, thường là 100% ở những năm trước — hãy kiểm tra theo đúng năm áp dụng). Công cụ sẽ tính phần Section 179 được phép sau khi trừ đi mức giảm dần, rồi áp dụng khấu hao bonus lên phần giá trị còn lại.
Giải thích công thức
$$D = S_{179} + \left(\text{Cost} - S_{179}\right)\times \dfrac{\text{Bonus Rate}}{100}$$ $$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} S_{179} &= \min\!\left(\text{Cost},\ L\right) \\ L &= \max\!\left(0,\ 1{,}160{,}000 - \max\!\left(0,\ \text{Total Purchases} - 2{,}890{,}000\right)\right) \end{aligned} \right.$$ Hạn mức $1.160.000 mỗi năm sẽ bị giảm theo tỷ lệ một-đổi-một (mỗi đô la) với phần tổng chi tiêu vượt quá $2.890.000. Vậy nên nếu bạn mua thiết bị trị giá $2.950.000, hạn mức sẽ giảm $60.000, còn lại $1.100.000. Khấu trừ Section 179 khi đó bằng giá trị nhỏ hơn giữa chi phí tài sản và hạn mức đã điều chỉnh này. Phần giá trị còn lại có thể được áp dụng khấu hao bonus.
Ví dụ minh họa
Bạn mua một máy móc trị giá $100.000 và tổng chi tiêu trong năm là $100.000 (dưới ngưỡng nên không bị giảm dần). Với tỷ lệ bonus 60%: $$S_{179} = \min(\$100{,}000,\ \$1{,}160{,}000) = \$100{,}000$$ Vì toàn bộ chi phí đã được khấu trừ, giá trị còn lại là $0 và khấu hao bonus là $0. Tổng khấu trừ năm đầu = $100.000.
Câu hỏi thường gặp
Khấu trừ có thể lớn hơn chi phí mua không? Không — mức khấu trừ bị giới hạn ở đúng chi phí tài sản bạn nhập vào.
Nếu tôi chi hơn $4.050.000 thì sao? Hạn mức Section 179 sẽ bị giảm dần về hoàn toàn, nên khấu trừ về $0 (nhưng khấu hao bonus vẫn có thể được áp dụng).
Có giới hạn theo thu nhập không? Có. Section 179 không được vượt quá thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp; công cụ này không áp dụng giới hạn đó.
