美国第179条税务抵扣计算器

第179条抵扣额	$100,000
奖金折旧	$0
适用第179条后的剩余计税基础	$0
上限逐额递减扣减额	$0

什么是第179条（Section 179）抵扣？

本计算器适用于美国，采用美国国税局（IRS）针对2023纳税年度的第179条限额：最高抵扣额为116万美元（$1,160,000），支出逐额递减的起征点为289万美元（$2,890,000）。第179条允许企业在符合条件的设备和软件投入使用的当年，一次性全额扣除其购置成本，而无需在多年内分期折旧。请注意：这是美国的税收制度，中国及其他国家的固定资产折旧与税前扣除规则与此不同。具体年度数字及适用资格，请务必咨询专业税务顾问或查阅IRS第946号刊物（Publication 946）。

如何使用

输入您想抵扣的某项资产的购置成本、本年度设备采购总额，以及可选的奖金折旧率（2024年投入使用的资产为60%，更早年份往往为100%——请按对应年度核对）。计算器会先算出经逐额递减后可享受的第179条抵扣额，再对剩余计税基础适用奖金折旧。

计算公式说明

当您的设备采购总额超过289万美元时，每超出1美元，年度116万美元的上限就相应减少1美元。举例来说，若您购入价值295万美元的设备，上限将减少6万美元，降至110万美元。第179条抵扣额取「资产成本」与「调整后上限」二者中的较小值。扣除后剩余的计税基础，可继续适用奖金折旧。

$$\begin{gathered} D = S_{179} + \left(\text{Cost} - S_{179}\right)\times \dfrac{\text{Bonus Rate}}{100} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} S_{179} &= \min\!\left(\text{Cost},\ L\right) \\ L &= \max\!\left(0,\ 1{,}160{,}000 - \max\!\left(0,\ \text{Total Purchases} - 2{,}890{,}000\right)\right) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$

Line graph showing the Section 179 deduction cap staying flat then declining to zero as total equipment spending increases past the threshold. — The deduction stays at the cap until spending passes the threshold, then phases out dollar-for-dollar to zero.

实例演算

假设您购入一台价值10万美元的机器，且本年度采购总额为10万美元（低于起征点，故无需逐额递减）。在奖金折旧率为60%的情况下：第179条抵扣额 = min（$100,000，$1,160,000）= $100,000。由于成本已被全额扣除，剩余计税基础为$0，奖金折旧也为$0。第一年抵扣总额 = $100,000。

$$S_{179} = \min\left(100{,}000,\ 1{,}160{,}000\right) = 100{,}000$$

$$D = 100{,}000 + \left(100{,}000 - 100{,}000\right)\times \dfrac{60}{100} = 100{,}000$$