미국 Section 179 공제 계산기

계산 입력

결과

1년 차 총 공제액

$100,000

Section 179 + 보너스 감가상각

Section 179 공제액	$100,000
보너스 감가상각	$0
179 공제 후 남은 기초가액	$0
한도 단계적 축소 감액	$0

Section 179 공제란?

이 계산기는 미국(United States)에 적용되며, 2023 과세연도의 IRS Section 179 한도를 사용합니다. 즉, 최대 공제액 $1,160,000와 지출 단계적 축소(phase-out) 기준 $2,890,000입니다. Section 179는 미국 세법 규정으로, 적격 장비와 소프트웨어의 구매 비용을 여러 해에 걸쳐 감가상각하는 대신, 해당 자산을 사용에 투입한 연도에 전액 공제할 수 있게 해줍니다. 한국에는 이와 동일한 제도가 없으며(투자세액공제 등 별도의 국내 제도가 적용됩니다), 미국 사업자에게만 해당되는 점에 유의하세요. 해당 연도의 최신 수치와 적용 자격은 반드시 세무 전문가나 IRS Publication 946을 통해 확인하시기 바랍니다.

사용 방법

공제받으려는 특정 자산의 비용, 해당 연도의 총 장비 구매액, 그리고 선택 항목인 보너스 감가상각률을 입력하세요(2024년에 사용 투입된 자산은 60%, 그 이전 연도에는 100%인 경우가 많으니 해당 연도 기준을 확인하세요). 계산기는 단계적 축소를 반영한 후 허용되는 Section 179 금액을 산출하고, 남은 기초가액(basis)에 보너스 감가상각을 적용합니다.

계산 공식 설명

연간 한도 $1,160,000는 총 구매액이 $2,890,000를 초과하는 금액만큼 1달러당 1달러씩 줄어듭니다. 예를 들어 장비를 $2,950,000어치 구매하면 한도가 $60,000 감소해 $1,100,000가 됩니다. 이렇게 조정된 한도와 자산 비용 중 더 작은 금액이 Section 179 공제액이 됩니다. 남은 기초가액에는 보너스 감가상각을 적용할 수 있습니다.

$$\begin{gathered} D = S_{179} + \left(\text{Cost} - S_{179}\right)\times \dfrac{\text{Bonus Rate}}{100} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} S_{179} &= \min\!\left(\text{Cost},\ L\right) \\ L &= \max\!\left(0,\ 1{,}160{,}000 - \max\!\left(0,\ \text{Total Purchases} - 2{,}890{,}000\right)\right) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$

Line graph showing the Section 179 deduction cap staying flat then declining to zero as total equipment spending increases past the threshold. — The deduction stays at the cap until spending passes the threshold, then phases out dollar-for-dollar to zero.

계산 예시

$100,000짜리 기계를 구매하고 총 구매액도 $100,000라고 가정합니다(기준 이하이므로 단계적 축소 없음). 보너스율 60%를 적용하면: Section 179 = $\min(100{,}000,\ 1{,}160{,}000) = 100{,}000$. 이미 전체 비용이 공제되었으므로 남은 기초가액은 $0이고 보너스 감가상각도 $0입니다. 따라서 1년 차 총 공제액 = $100,000.