이 계산기는 무엇을 하나요?
이 도구는 미국 연방 소득세에 적용되며 2024 과세연도 기준 표준공제 금액을 사용합니다. 미국에서 세금을 신고할 때 국세청(IRS)은 정액인 표준공제와 항목별공제 합계 중 더 큰 쪽으로 과세소득을 줄일 수 있게 해줍니다. 이 계산기는 여러분의 항목별공제를 모두 더한 뒤 표준공제와 비교해, 어느 쪽이 과세소득을 더 많이 낮춰주는지 알려줍니다. (참고: 이는 미국 세제에 특화된 도구로, 한국의 종합소득세 공제 제도와는 기준과 항목이 다릅니다.)
2024년 표준공제 금액
독신(Single): $14,600 · 부부 합산신고(Married Filing Jointly): $29,200 · 부부 개별신고(Married Filing Separately): $14,600 · 세대주(Head of Household): $21,900. 이 계산기는 위 금액을 사용합니다. 만 65세 이상이거나 시각장애가 있는 경우 추가 공제 자격이 생길 수 있으나, 이 부분은 반영하지 않았습니다.
사용 방법
먼저 신고 유형(filing status)을 선택한 뒤 항목별공제를 입력하세요. 가장 흔한 항목은 주·지방세(SALT, $10,000 한도), 주택담보대출 이자, 기부금, 그리고 조정총소득(AGI)의 7.5%를 초과하는 의료비입니다. 결과에는 더 큰 금액과 함께 어느 쪽을 선택하면 좋을지 추천이 표시됩니다.
계산 공식
공제액 = max(표준공제, Σ 항목별공제). 먼저 SALT에 한도를 적용합니다:
$$\text{SALT}_{\text{적용}} = \min\big(\text{SALT},\ 10{,}000\big)$$그런 다음 모든 항목별공제를 합산해 표준공제와 비교합니다.
$$\begin{gathered} \text{Deduction} = \max\Big(\text{Standard},\ \text{Itemized}\Big) \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} \text{Itemized} &= \min\!\big(\text{SALT},\,10{,}000\big) + \text{Mortgage} \\ &\quad + \text{Charity} + \text{Medical} + \text{Other} \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
예시로 보는 계산
부부 합산신고(표준공제 = $29,200)를 하는 부부가 SALT $8,000, 주택담보대출 이자 $9,000, 기부금 $3,000, 의료비 $0를 가지고 있다고 가정해 봅시다. 항목별공제 합계 =
$$8{,}000 + 9{,}000 + 3{,}000 = 20{,}000$$입니다. \(20{,}000 < 29{,}200\)이므로 이 부부는 표준공제 $29,200을 선택하는 것이 유리하며, 항목별공제보다 $9,200 더 많은 공제를 받게 됩니다.
자주 묻는 질문
가능하면 항상 항목별공제를 받아야 하나요? 아닙니다. 항목별공제 합계가 표준공제보다 클 때만 항목별공제를 선택하세요.
SALT에는 왜 한도가 있나요? 세금감면 및 일자리법(Tax Cuts and Jobs Act, TCJA)에 따라 주·지방 소득세, 판매세, 재산세를 합한 공제가 신고서 한 건당 $10,000으로 제한됩니다.
이것이 세무 조언인가요? 아닙니다. 2024년 금액을 기준으로 한 교육용 추정치입니다. 본인의 구체적인 상황은 세무 전문가와 상담하세요.
