這個試算器的用途
本工具適用於美國聯邦所得稅（US Federal Income Tax），並採用2024 報稅年度的標準扣除額金額。報稅時，美國國稅局（IRS）允許你從應稅所得中扣除「標準扣除額」或「列舉扣除額總和」——兩者取金額較高的一項。這個試算器會把你的各項列舉扣除額加總，與你適用的標準扣除額比較，並告訴你哪一種選擇能讓應稅所得降得最多。請注意：這是美國的稅制，台灣的綜合所得稅另有「標準扣除額」與「列舉扣除額」制度，金額與適用規則皆不同，本工具僅供報美國稅或了解美國稅制時參考。
2024 年標準扣除額金額
單身（Single）：$14,600 · 夫妻合併申報（Married Filing Jointly）：$29,200 · 夫妻分開申報（Married Filing Separately）：$14,600 · 戶長（Head of Household）：$21,900。這些就是本試算器所採用的數字。若你年滿 65 歲或屬法定視障者，可能享有額外的扣除金額，但本工具未納入計算。
使用方式
先選擇你的報稅身分，再輸入各項列舉扣除額。最常見的類別包括：州與地方稅（SALT，上限為 $10,000）、自用住宅房貸利息、慈善捐款，以及超過調整後總所得（AGI）7.5% 的合格醫療支出。計算結果會顯示金額較高的一方，並給出建議。
計算公式
扣除額 = max（標準扣除額, Σ 列舉扣除額）。
$$\text{Deduction} = \max\Big(\text{Standard},\ \text{Itemized}\Big)$$首先針對 SALT 設上限：
$$\text{SALT}_{\text{採用值}} = \min\big(\text{SALT},\ 10{,}000\big)$$接著將所有列舉項目加總，再與你的標準扣除額比較。
$$\begin{gathered} \text{Deduction} = \max\Big(\text{Standard},\ \text{Itemized}\Big) \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} \text{Itemized} &= \min\!\big(\text{SALT},\,10{,}000\big) + \text{Mortgage} \\ &\quad + \text{Charity} + \text{Medical} + \text{Other} \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
實際範例
一對採夫妻合併申報的夫妻（標準扣除額 = $29,200），有 $8,000 的 SALT、$9,000 的房貸利息、$3,000 的慈善捐款，醫療支出為 $0。列舉扣除額總和 =
$$8{,}000 + 9{,}000 + 3{,}000 = 20{,}000$$由於 \(20{,}000 < 29{,}200\)，他們應採用標準扣除額 $29,200，比列舉扣除多了 $9,200。
常見問題
只要能列舉，是不是就一定要列舉？不是。只有當你的列舉扣除額總和超過標準扣除額時，列舉才划算。
為什麼 SALT 會有上限？《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act）將州與地方的所得稅、銷售稅及財產稅合計可扣除金額，限制在每張報稅表 $10,000。
這算是稅務建議嗎？不算。本工具僅為依據 2024 年金額所做的教育性估算。請就你的個人情況諮詢專業稅務人員。
