美國贈與稅計算機

輸入計算

贈與金額（美元）

每位受贈人年度免稅額（美元）

已使用的終身應稅贈與額（美元）

終身免稅額（美元）

最高贈與稅率（%）

結果

預估應繳贈與稅

$0

由贈與人繳納（美國）

應稅贈與額（扣除年度免稅額後）	$31,000
已套用的終身免稅額	$31,000
實際課稅金額	$0
剩餘終身免稅額	$13,959,000

什麼是美國贈與稅計算機？

本工具僅適用於美國聯邦贈與稅（US Federal Gift Tax）。它能協助估算贈與人在扣除年度贈與免稅額與終身合一免稅額後，可能需要繳納多少聯邦贈與稅（若有的話）。預設值採用 2025 年的數字（每位受贈人年度免稅額 19,000 美元、終身免稅額 1,399 萬美元、最高稅率 40%）；若要套用其他稅務年度或已有過往贈與的情況，皆可自行修改。請注意，這只是估算結果，並非正式稅務建議——實際申報（Form 709）請洽會計師（CPA）或美國國稅局（IRS）。台灣的贈與稅制度與美國完全不同，本工具不適用於台灣贈與稅試算，僅供與美國有贈與往來者參考。

使用方式

請輸入贈與金額、適用於該受贈人的年度免稅額、你過往已使用的終身應稅贈與金額（會減少剩餘的免稅額度）、終身免稅額總額，以及最高稅率。計算機會先減去年度免稅額，再套用你剩餘的終身免稅額，只有超出這兩者的部分才會被課稅。

計算公式解析

首先，應稅贈與額等於贈與金額減去年度免稅額（最低為零，不會出現負數）。接著，剩餘終身免稅額等於免稅額總額減去過往已使用的金額。系統會取「應稅贈與額」與「剩餘免稅額」兩者中較小者，將該部分加以抵免、免於課稅。剩下的應稅贈與額再乘以稅率，即為應繳稅額。

$$\begin{gathered} \text{Tax} = \max\!\left(T - E,\ 0\right) \times \dfrac{\text{Rate \%}}{100} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} T &= \max\!\left(\text{Gift} - \text{Annual Exclusion},\ 0\right) \\ E &= \min\!\left(T,\ \max\!\left(\text{Lifetime Exemption} - \text{Prior Gifts},\ 0\right)\right) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$

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How a gift is reduced by the annual exclusion and lifetime exemption before the 40% rate applies.

實際範例

假設你贈與某人 50,000 美元，年度免稅額為 19,000 美元，1,399 萬美元的終身免稅額你尚未使用（已用 0 美元），稅率為 40%。應稅贈與額 \(= 50{,}000 - 19{,}000 = 31{,}000\) 美元。由於 31,000 美元完全在可用的免稅額度範圍內，套用的免稅額即為 31,000 美元，真正被課稅的金額為 0 美元，應繳稅額為 0 美元——不過通常仍須填寫 Form 709 進行申報。

Worked example flow: subtract exclusions, then multiply the taxed amount by the rate.

常見問題

稅是由受贈人繳嗎？不是。美國贈與稅原則上由贈與人（donor）負責繳納。

什麼是年度免稅額？這是你每年可贈與每位受贈人、且不會產生贈與稅、通常也無須申報的金額。

什麼時候才真的需要繳稅？只有當你累計的應稅贈與用盡了終身免稅額之後，超出的部分才會被課稅，最高稅率為 40%。