미국 증여세 계산기란?
이 계산기는 미국 연방 증여세(US federal gift tax)에만 적용됩니다. 증여자가 연간 증여 공제와 통합 평생 면제 한도를 적용한 뒤 실제로 납부해야 할 연방 증여세가 있는지, 있다면 얼마인지 추정해 줍니다. 기본값은 2025년 기준 수치입니다(수증자 1인당 연간 공제 $19,000, 평생 면제 한도 $13.99 million, 최고 세율 40%). 다른 과세연도나 과거 증여 이력이 있는 경우에는 값을 직접 수정할 수 있습니다. 참고로 한국의 증여세 제도는 수증자가 세금을 부담하고 누진세율이 적용되는 등 미국과 규정이 크게 다르므로, 이 도구는 미국 세법에 해당하는 경우에만 활용하세요. 본 계산 결과는 추정치일 뿐 세무 자문이 아니며, 실제 신고(Form 709)는 미국 공인회계사(CPA)나 IRS에 문의하시기 바랍니다.
사용 방법
증여 금액, 해당 수증자에게 적용되는 연간 공제액, 이미 사용한 평생 과세 증여액(남은 면제 한도를 줄입니다), 평생 면제 한도, 그리고 최고 세율을 입력하세요. 계산기는 먼저 연간 공제를 차감한 다음, 남아 있는 평생 면제 한도를 적용하고, 그 한도를 초과하는 금액에만 세금을 매깁니다.
계산 공식 설명
먼저 과세 대상 증여액은 증여 금액에서 연간 공제를 뺀 값입니다(0보다 작아질 수는 없습니다). 다음으로 남은 평생 면제 한도는 전체 면제 한도에서 이미 사용한 과거 증여액을 뺀 값입니다. 과세 대상 증여액과 남은 면제 한도 중 더 작은 금액이 "적용"되어 그만큼은 비과세로 보호됩니다. 그러고도 남은 과세 대상 증여액에 세율을 곱하면 됩니다.
$$\begin{gathered} \text{Tax} = \max\!\left(T - E,\ 0\right) \times \dfrac{\text{Rate \%}}{100} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} T &= \max\!\left(\text{Gift} - \text{Annual Exclusion},\ 0\right) \\ E &= \min\!\left(T,\ \max\!\left(\text{Lifetime Exemption} - \text{Prior Gifts},\ 0\right)\right) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
계산 예시
한 사람에게 $50,000을 증여하고, 연간 공제가 $19,000이며, $13,990,000의 평생 면제 한도 중 $0을 사용했고, 세율이 40%라고 가정해 봅시다. 과세 대상 증여액 \(= \$50{,}000 - \$19{,}000 = \$31{,}000\)입니다. 이 $31,000은 남은 면제 한도로 전액 충당되므로, 적용되는 면제액은 $31,000, 실제 과세 금액은 $0, 따라서 납부할 세금은 $0입니다. 다만 이 경우에도 신고를 위해 일반적으로 Form 709 제출이 필요합니다.
자주 묻는 질문
세금은 수증자가 내나요? 아닙니다. 미국 증여세는 원칙적으로 증여자가 부담합니다. (반면 한국은 수증자가 부담하므로 주의하세요.)
연간 공제란 무엇인가요? 매년 각 수증자에게 증여세 부담 없이, 그리고 대개 신고 의무 없이 증여할 수 있는 금액입니다.
세금은 언제 실제로 발생하나요? 누적된 과세 대상 증여액이 평생 면제 한도를 모두 소진한 이후에만 발생하며, 그 한도를 초과하는 증여분에 대해 최고 40%까지 과세됩니다.
