什么是美国联邦赠与税计算器？
本工具仅适用于美国联邦赠与税（Gift Tax）。它可以帮助赠与人估算在扣除年度赠与免税额（annual exclusion）和统一终身免税额（lifetime exemption）之后，可能需要缴纳的联邦赠与税金额（如果有的话）。默认数值采用2025年标准（每位受赠人年度免税额19,000美元，终身免税额1,399万美元，最高税率40%）；你也可以自行修改这些数值，以适用于其他纳税年度或已有以往赠与的情况。请注意，这只是估算，并非税务建议——具体申报（IRS表格709）请咨询注册会计师（CPA）或参考美国国税局（IRS）的规定。中国大陆目前没有专门的赠与税，跨境赠与可能涉及其他规则，需另行咨询专业人士。
如何使用
输入赠与金额、适用于该受赠人的年度免税额、你此前已使用的终身应税赠与额（这部分会减少你剩余的免税额度）、终身免税额总额，以及最高税率。计算器会先扣除年度免税额，再使用你剩余的终身免税额抵扣，只对超出部分征税。
计算公式详解
首先，应税赠与额 = 赠与金额 − 年度免税额（结果不会低于零）。其次，剩余终身免税额 = 终身免税额总额 − 已使用的以往赠与额。系统会取应税赠与额与剩余免税额中较小的一个作为"已抵扣额度"，这部分免于征税。剩下的应税赠与额再乘以税率，即为应缴税款。
$$\begin{gathered} \text{Tax} = \max\!\left(T - E,\ 0\right) \times \dfrac{\text{Rate \%}}{100} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} T &= \max\!\left(\text{Gift} - \text{Annual Exclusion},\ 0\right) \\ E &= \min\!\left(T,\ \max\!\left(\text{Lifetime Exemption} - \text{Prior Gifts},\ 0\right)\right) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
实例演示
假设你向一个人赠与50,000美元，年度免税额为19,000美元，你尚未使用1,399万美元终身免税额中的任何部分（已用0美元），税率为40%。那么应税赠与额 = 50,000美元 − 19,000美元 = 31,000美元。
$$\text{应税赠与额} = 50{,}000 - 19{,}000 = 31{,}000$$
由于31,000美元完全在可用的终身免税额范围内，因此抵扣的免税额为31,000美元，实际应税金额为0美元，应缴税款为0美元——不过，通常仍需提交表格709进行申报。
$$\text{Tax} = \max\!\left(31{,}000 - 31{,}000,\ 0\right) \times \dfrac{40}{100} = 0$$
常见问题
赠与税由受赠人缴纳吗？不是。在美国，赠与税通常由赠与人（送出礼物的一方）承担。
什么是年度免税额？这是你每年可以赠与给每位受赠人的金额，在此范围内无需承担赠与税，通常也无需申报。
什么时候才真正需要缴税？只有当你累计的应税赠与额用尽了终身免税额之后，超出部分才会被征税，最高税率为40%。
