美國第179條稅務扣除計算器（Section 179）｜2023 稅務年度

輸入計算

結果

第一年總扣除額

$100,000

第179條扣除 + 額外折舊

第179條扣除額	$100,000
額外折舊	$0
適用第179條後剩餘基礎	$0
上限遞減減少額	$0

什麼是第179條（Section 179）扣除？

本計算器適用於美國，採用美國國稅局（IRS）針對2023 稅務年度的第179條規定：最高扣除額為 $1,160,000，支出遞減（phase-out）門檻為 $2,890,000。第179條允許企業在符合資格的設備與軟體「投入使用」當年，一次認列全額購置成本，而不必逐年攤提折舊。請注意，這是美國的稅制；台灣等其他地區的稅務規定並不相同，當地有各自的設備折舊與費用化辦法。實際數字與適用資格，務必向稅務專業人士確認，或查閱 IRS Publication 946。

使用方式

輸入您想扣除的單一資產成本、當年度設備購置總額，以及可選填的額外折舊率（2024 年投入使用的財產為 60%，較早年度通常為 100%，請依適用年度查核）。本工具會先計算遞減後可適用的第179條金額，再針對剩餘的計稅基礎套用額外折舊。

公式說明

當年度設備購置總額每超過 $2,890,000 一美元，$1,160,000 的年度上限便等額減少一美元。因此，若您購入 $2,950,000 的設備，上限便會減少 $60,000，降至 $1,100,000。第179條扣除額即取「資產成本」與「調整後上限」兩者中的較小值；剩餘的計稅基礎則可再適用額外折舊。

$$\begin{gathered} D = S_{179} + \left(\text{Cost} - S_{179}\right)\times \dfrac{\text{Bonus Rate}}{100} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} S_{179} &= \min\!\left(\text{Cost},\ L\right) \\ L &= \max\!\left(0,\ 1{,}160{,}000 - \max\!\left(0,\ \text{Total Purchases} - 2{,}890{,}000\right)\right) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$

Line graph showing the Section 179 deduction cap staying flat then declining to zero as total equipment spending increases past the threshold. — The deduction stays at the cap until spending passes the threshold, then phases out dollar-for-dollar to zero.

實例試算

假設您購入一台 $100,000 的機器，當年度購置總額也是 $100,000（低於門檻，故無遞減）。在 60% 額外折舊率下：第179條扣除 = $\min(\$100{,}000,\ \$1{,}160{,}000) = \$100{,}000$。由於全額成本已被認列，剩餘基礎為 $0，額外折舊亦為 $0。第一年總扣除額 = $100,000。