この計算ツールでできること
このツールは米国の連邦所得税を対象とし、2024年課税年度の標準控除額を使用します（日本の所得控除制度とは仕組みが異なる点にご注意ください）。米国で確定申告を行う際、IRS（内国歳入庁）は課税所得から「定額の標準控除」または「項目別控除の合計」のいずれか大きい方を差し引くことを認めています。本ツールは項目別控除を合算して標準控除と比較し、どちらを選べば課税所得を最も多く減らせるかを示します。
2024年の標準控除額
独身（Single）：$14,600 ／ 夫婦合算申告（Married Filing Jointly）：$29,200 ／ 夫婦個別申告（Married Filing Separately）：$14,600 ／ 世帯主（Head of Household）：$21,900。本ツールはこれらの金額を使用します。65歳以上または視覚障害がある場合は追加の控除を受けられる可能性がありますが、本ツールでは計算対象としていません。
使い方
まず申告ステータスを選び、項目別控除の金額を入力します。代表的な項目は、州・地方税（SALT。上限$10,000）、住宅ローン利息、寄付金、そして調整後総所得（AGI）の7.5%を超える適格な医療費です。計算結果には大きい方の金額とおすすめの選択肢が表示されます。
計算式
控除額 = max(標準控除, Σ 項目別控除)。
$$\text{控除額} = \max\Big(\text{標準控除},\ \textstyle\sum \text{項目別控除}\Big)$$まずSALTに上限を適用します：
$$\text{SALT}_{\text{適用後}} = \min(\text{SALT},\ \$10{,}000)$$次にすべての項目別控除を合計し、標準控除と比較します。
計算例
夫婦合算申告（標準控除＝$29,200）の世帯で、SALTが$8,000、住宅ローン利息が$9,000、寄付金が$3,000、医療費が$0だとします。項目別控除の合計 =
$$8{,}000 + 9{,}000 + 3{,}000 = \$20{,}000$$\(\$20{,}000 < \$29{,}200\) なので、この世帯は標準控除$29,200を選ぶべきです。項目別控除より$9,200多く差し引けます。
よくある質問
項目別控除が使えるなら必ず使うべき？ いいえ。項目別控除の合計が標準控除を上回る場合にのみ選ぶのが得策です。
なぜSALTに上限があるの？ 減税・雇用法（Tax Cuts and Jobs Act）により、州・地方の所得税・売上税・固定資産税を合算した控除額は1申告あたり$10,000までに制限されています。
これは税務アドバイスですか？ いいえ。これは2024年分の金額に基づく教育目的の概算です。具体的な状況については税理士など専門家にご相談ください。
