美國社會安全福利課稅試算器（Social Security）

福利金須課稅的百分比	48%
免稅的福利金	$10,400
臨時（合併）所得	$40,000

這個試算器的功能（僅適用美國）

本工具依據美國國稅局（IRS）規則，估算你的社會安全（Social Security）退休、遺屬或失能福利金，有多少會被計入聯邦課稅所得。視你的整體所得而定，福利金被課稅的比例可能從 0% 到最高 85% 不等。計算所採用的門檻（單身申報者為 $25,000／$34,000，夫妻合併申報為 $32,000／$44,000）由聯邦法律訂定，且不會隨通膨調整，因此適用於現行稅務年度。本工具不含各州稅。請注意：這是美國專屬制度，台灣並無相對應的社會安全福利課稅機制，本試算僅供在美國須申報聯邦所得稅的人士參考。

使用方式

輸入你每年的社會安全福利金、你的其他所得（即不含福利金的調整後總所得 AGI——例如薪資、退休金、IRA 提領、股息等），以及任何免稅利息，例如市政債券（municipal bond）收入。接著選擇你的申報身分，試算器便會回傳須課稅的金額、福利金中須課稅的百分比，以及你的臨時（合併）所得。

公式說明

首先，臨時所得＝其他所得＋免稅利息＋福利金的一半。若臨時所得低於基本門檻，則福利金完全免稅。介於基本門檻與上限門檻之間時，最多有 50% 的福利金須課稅。超過上限門檻時，課稅金額會提高到最多 85%，其算法為：超過上限門檻部分的 85%，再加上「門檻差距的 50%」與「福利金的 50%」兩者中較小者——但總額以全部福利金的 85% 為上限。

$$\text{Taxable} = \begin{cases} 0 & P \le B \\[4pt] \min\!\left(\tfrac{1}{2}(P-B),\ \tfrac{1}{2}\text{SS}\right) & B < P \le U \\[4pt] \min\!\left(0.85(P-U)+L,\ 0.85\,\text{SS}\right) & P > U \end{cases}$$ $$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} P &= \text{Other Income} + \text{Tax-Exempt Int.} + \tfrac{1}{2}\,\text{SS} \\ \text{SS} &= \text{SS Benefits} \\ B &= 25{,}000,\quad U = 34{,}000 \\ L &= \min\!\left(\tfrac{1}{2}(U-B),\ \tfrac{1}{2}\text{SS}\right) \end{aligned} \right.$$

圖示：臨時收入＝AGI＋福利金的一半＋免稅利息 — 臨時收入由調整後總收入（AGI）、福利金的一半和免稅利息組成。

實例試算

一位單身申報者領取 $20,000 福利金，另有 $40,000 其他所得，且無免稅利息。臨時所得＝ $40{,}000 + 0 + 10{,}000 = 50{,}000$，高於 $34,000 的上限門檻。超出金額＝ $50{,}000 - 34{,}000 = 16{,}000$，因此 $0.85 \times 16{,}000 = 13{,}600$。再加上 $0.5 \times (34{,}000 - 25{,}000) = 4{,}500$ 與 $0.5 \times 20{,}000 = 10{,}000$ 中較小者，即 $4,500。暫計金額＝ $18,100，但 85% 上限＝ $0.85 \times 20{,}000 = 17{,}000$，所以須課稅的福利金為 $17,000（85%）。