美国社会保障金应税额计算器（Social Security 联邦税）

社保金应税百分比	48%
免税的社保金	$10,400
临时（合并）收入	$40,000

这个计算器能做什么（仅限美国）

本工具依据美国国税局（IRS）的规则，估算你的社会保障退休金、遗属金或残障金中有多少会计入联邦应税收入。根据你的总收入，应税比例从 0% 到最高 85% 不等。计算所用的收入门槛（单身申报为 $25,000/$34,000，已婚联合申报为 $32,000/$44,000）由联邦法律规定，且不随通货膨胀调整，因此适用于当前各纳税年度。本工具不含各州州税。

使用方法

输入你的年度社会保障金、其他收入（即不含社会保障金的调整后总收入 AGI——包括工资、养老金、IRA 提取额、股息等），以及免税利息（如市政债券收益）。选择你的申报身份，计算器即会返回应税金额、社会保障金中应税的百分比，以及你的临时（合并）收入。

计算公式详解

首先，临时收入 = 其他收入 + 免税利息 + 社会保障金的一半。如果临时收入低于基础门槛，你的社会保障金完全免税。介于基础门槛与上限门槛之间时，最多 50% 的社会保障金需纳税。超过上限门槛时，应税比例上升至最高 85%，计算方式为：超出上限门槛部分的 85%，再加上「两个门槛差额的 50%」与「社会保障金的 50%」中的较小者——但总额不超过社会保障金总额的 85%。

$$\text{Taxable} = \begin{cases} 0 & P \le B \\[4pt] \min\!\left(\tfrac{1}{2}(P-B),\ \tfrac{1}{2}\text{SS}\right) & B < P \le U \\[4pt] \min\!\left(0.85(P-U)+L,\ 0.85\,\text{SS}\right) & P > U \end{cases}$$ $$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} P &= \text{Other Income} + \text{Tax-Exempt Int.} + \tfrac{1}{2}\,\text{SS} \\ \text{SS} &= \text{SS Benefits} \\ B &= 25{,}000,\quad U = 34{,}000 \\ L &= \min\!\left(\tfrac{1}{2}(U-B),\ \tfrac{1}{2}\text{SS}\right) \end{aligned} \right.$$

图示：临时收入＝AGI＋福利金的一半＋免税利息 — 临时收入由调整后总收入（AGI）、福利金的一半和免税利息组成。

实例演算

某单身申报者领取 $20,000 社会保障金，另有 $40,000 其他收入，且无免税利息。临时收入 = $$40{,}000 + 0 + 10{,}000 = \$50{,}000$$ 高于 $34,000 的上限门槛。超出部分 = $$50{,}000 - 34{,}000 = \$16{,}000$$ 因此 $$0.85 \times 16{,}000 = \$13{,}600$$ 再加上 $0.5 \times (34{,}000 - 25{,}000) = \$4{,}500$ 与 $0.5 \times 20{,}000 = \$10{,}000$ 中的较小者，即 $4,500。初步合计 = $18,100，但 85% 上限 = $0.85 \times 20{,}000 = \$17{,}000$，所以应税社会保障金 = $17,000（85%）。