Serbest Meslek Vergisi (SE Tax) Nedir?
Bu hesaplama aracı Amerika Birleşik Devletleri için geçerlidir ve 2026 vergi yılı kurallarını kullanır. Serbest meslek vergisi (SE tax), bağımsız çalışanların, serbest çalışanların (freelancer) ve şahıs işletmesi sahiplerinin Sosyal Güvenlik ve Medicare primlerini ödediği sistemdir; ABD'de bir W-2 maaşlı çalışan ile işvereninin yarı yarıya paylaştığı FICA primlerinin karşılığıdır. Kendi işinizde hem işveren hem de çalışan konumunda olduğunuz için bu primlerin her iki yarısını da siz ödersiniz: toplam %15,3'lük oran, %12,4 Sosyal Güvenlik ve %2,9 Medicare olarak ikiye ayrılır. (Türkiye'deki Bağ-Kur primlerine benzese de oran ve kurallar tamamen farklıdır; bu araç yalnızca ABD sistemi içindir.)
Nasıl Kullanılır?
Net serbest meslek kârınızı girin (işletme gelirinden indirilebilir işletme giderlerinin çıkarılmasıyla bulunan tutar — Schedule C üzerinden). Bu yıl ayrıca W-2 maaş geliriniz de olduysa, Sosyal Güvenlik vergisine tabi olan tutarı girin; bu tutar, serbest meslek geliriniz için kalan Sosyal Güvenlik taban tutarını azaltır. Hesaplama aracı; toplam SE verginizi, Sosyal Güvenlik ve Medicare paylarını ve düzeltilmiş brüt gelirinizi (AGI) hesaplarken indirebileceğiniz SE vergisinin yarısını gösterir.
Formülün Açıklaması
Önce, net kârınızın yalnızca %92,35'i vergiye tabi net kazanç olarak sayılır: $$\text{Net Kazanç} = \text{Net Kâr} \times 0{,}9235$$ Sosyal Güvenlik payı (%12,4) yalnızca yıllık taban tutara kadar — 2026 için 184.500 $ — daha önce vergilendirilmiş W-2 maaşlarınız düşüldükten sonra uygulanır. Medicare payının (%2,9) ise üst sınırı yoktur. Bu ikisini toplayınca toplam SE verginizi elde edersiniz.
$$\begin{gathered} \text{SE Tax} = 0.124 \times \min(NE,\; B) + 0.029 \times NE \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} NE &= \max\!\left(0,\; 0.9235 \times \text{Net Profit}\right) \\ B &= \max\!\left(0,\; 184500 - \text{W-2 Wages}\right) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
Örnek Hesaplama
Diyelim ki net kârınız 50.000 $. Net kazanç = \(50{,}000 \times 0{,}9235 = 46{,}175\) $. Bu tutar SS tavanının altında olduğu için Sosyal Güvenlik = \(46{,}175 \times 0{,}124 = 5{,}725{,}70\) $ ve Medicare = \(46{,}175 \times 0{,}029 = 1{,}339{,}08\) $. Toplam SE vergisi = 7.064,78 $ olur ve beyannamenizde bunun yarısını (3.532,39 $) indirebilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Küçük bir zararım varsa SE vergisi öder miyim? Hayır — net kazancınız sıfır veya negatifse SE vergisi doğmaz.
Neden %92,35? Bu oran, işveren tarafındaki indirimi yaklaşık olarak yansıtır; böylece serbest çalışanlar, bir işverenin vergilendirilmeyeceği kısım üzerinden vergi ödemez.
Bu, vergi borcumun tamamı mı? Hayır. SE vergisi, federal ve eyalet gelir vergisine ektir. Bu araç yalnızca SECA (Sosyal Güvenlik + Medicare) bileşenini tahmin eder.
