Что такое налог на самозанятость?
Этот калькулятор предназначен для США и использует правила налогового 2026 года. Налог на самозанятость (SE tax) — это способ, которым независимые подрядчики, фрилансеры и индивидуальные предприниматели платят взносы в систему Social Security (соцобеспечение) и Medicare (медстрахование). По сути это аналог налогов FICA, которые в обычной ситуации работодатель и наёмный работник (по форме W-2) делят пополам. Но поскольку вы одновременно и работодатель, и работник, вам приходится платить обе половины: совокупная ставка составляет 15,3%, из которых 12,4% идёт на Social Security и 2,9% — на Medicare. Учтите: в России подобные обязательства самозанятых регулируются совершенно иначе (например, НПД), поэтому этот инструмент актуален именно для тех, кто получает доход в США.
Как пользоваться калькулятором
Введите вашу чистую прибыль от самозанятости (доход от бизнеса за вычетом расходов, подлежащих списанию, — данные из формы Schedule C). Если в этом году вы также получали зарплату по форме W-2, укажите сумму, с которой удерживался налог Social Security: она уменьшает остаток базы по Social Security, доступный для вашего дохода от самозанятости. В результате калькулятор покажет общий налог на самозанятость, отдельно части Social Security и Medicare, а также половину налога, которую можно вычесть при расчёте скорректированного валового дохода (AGI).
Разбор формулы
Сначала к расчёту принимается только 92,35% вашей чистой прибыли — это и есть облагаемый чистый заработок:
$$\text{Чистый заработок} = \text{Чистая прибыль} \times 0{,}9235$$Часть на Social Security (12,4%) начисляется лишь в пределах годовой базы — $184 500 на 2026 год — за вычетом зарплаты по W-2, с которой налог уже был уплачен. Часть на Medicare (2,9%) лимита не имеет. Сложив обе части, получаем итоговую сумму налога на самозанятость.
$$\begin{gathered} \text{SE Tax} = 0.124 \times \min(NE,\; B) + 0.029 \times NE \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} NE &= \max\!\left(0,\; 0.9235 \times \text{Net Profit}\right) \\ B &= \max\!\left(0,\; 184500 - \text{W-2 Wages}\right) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
Пример расчёта
Допустим, ваша чистая прибыль составляет $50 000. Чистый заработок:
$$50\,000 \times 0{,}9235 = \$46\,175$$Это меньше лимита по Social Security, поэтому Social Security:
$$46\,175 \times 0{,}124 = \$5725{,}70$$а Medicare:
$$46\,175 \times 0{,}029 = \$1339{,}08$$Итого налог на самозанятость = $7064,78, и половину этой суммы ($3532,39) можно вычесть в налоговой декларации.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог, если у меня небольшой убыток? Нет. Если чистый заработок равен нулю или отрицателен, налог на самозанятость не начисляется.
Почему именно 92,35%? Эта доля приблизительно учитывает вычет «работодательской» части, чтобы самозанятые не платили налог с той суммы, с которой работодатель его бы не платил.
Это вся моя налоговая нагрузка? Нет. Налог на самозанятость добавляется к федеральному подоходному налогу и налогу штата. Этот калькулятор оценивает только компонент SECA (Social Security + Medicare).
