Công cụ tính thuế tự kinh doanh (Mỹ)

Nhập phép tính

Lợi nhuận ròng từ tự kinh doanh (USD)

Tiền lương W-2 chịu thuế An sinh xã hội trong năm (USD)

Kết quả

Thuế tự kinh doanh

$7.064,77

tổng thuế SE phải nộp (2024)

Thu nhập ròng (92,35% lợi nhuận)	$46.175
Phần An sinh xã hội (12,4%)	$5.725,7
Phần Medicare (2,9%)	$1.339,08
Một nửa thuế SE được khấu trừ	$3.532,39

Theo SSA 2026 Cost-of-Living Adjustment Fact Sheet (Hiệu lực từ 2026-01-01)

Thuế tự kinh doanh là gì?

Công cụ này áp dụng cho Hoa Kỳ và dựa trên quy định của năm tính thuế 2026. Thuế tự kinh doanh (SE tax) là cách mà các nhà thầu độc lập, freelancer và chủ hộ kinh doanh cá thể đóng thuế An sinh xã hội (Social Security) và Medicare — tương đương với khoản thuế FICA mà người sử dụng lao động và người làm công ăn lương (theo mẫu W-2) cùng chia nhau đóng. Vì bạn vừa là chủ vừa là người lao động, bạn phải gánh cả hai phần: tổng mức 15,3%, gồm 12,4% cho An sinh xã hội và 2,9% cho Medicare. Lưu ý đây là quy định riêng của Mỹ; nếu bạn kinh doanh tự do tại Việt Nam, nghĩa vụ thuế và bảo hiểm xã hội sẽ theo luật Việt Nam và hoàn toàn khác.

Cách sử dụng

Nhập lợi nhuận ròng từ hoạt động tự kinh doanh của bạn (doanh thu trừ đi các chi phí kinh doanh được khấu trừ, lấy từ tờ khai Schedule C). Nếu trong năm bạn còn có thu nhập tiền lương theo mẫu W-2, hãy nhập phần đã chịu thuế An sinh xã hội — khoản này sẽ làm giảm phần trần lương An sinh xã hội còn lại áp dụng cho thu nhập tự kinh doanh của bạn. Công cụ sẽ trả về tổng thuế SE, phần An sinh xã hội, phần Medicare, cùng với một nửa thuế SE được khấu trừ mà bạn có thể trừ ra khi tính thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI).

Giải thích công thức

Trước tiên, chỉ 92,35% lợi nhuận ròng của bạn được tính là thu nhập ròng chịu thuế: Thu nhập ròng = Lợi nhuận ròng × 0,9235. Phần An sinh xã hội (12,4%) chỉ áp dụng đến mức trần lương hằng năm — 184.500 USD cho năm 2026 — trừ đi phần tiền lương W-2 đã chịu thuế. Phần Medicare (2,9%) không có mức trần. Cộng hai phần lại sẽ ra tổng thuế SE của bạn.

$$\begin{gathered} \text{SE Tax} = 0.124 \times \min(NE,\; B) + 0.029 \times NE \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} NE &= \max\!\left(0,\; 0.9235 \times \text{Net Profit}\right) \\ B &= \max\!\left(0,\; 184500 - \text{W-2 Wages}\right) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$

Quảng cáo

Cách lợi nhuận ròng đi qua mức điều chỉnh 92,35% rồi chia thành 12,4% An sinh Xã hội và 2,9% Medicare.

Ví dụ minh họa

Giả sử lợi nhuận ròng của bạn là 50.000 USD. Thu nhập ròng = \(50000 \times 0.9235 = 46175\) USD. Con số này thấp hơn mức trần SS, nên phần An sinh xã hội = \(46175 \times 0.124 = 5725.70\) USD và phần Medicare = \(46175 \times 0.029 = 1339.08\) USD. Tổng thuế SE = 7.064,78 USD, và bạn được khấu trừ một nửa (3.532,39 USD) trên tờ khai thuế của mình.

Mức 15,3% được chia thành 12,4% An sinh Xã hội và 2,9% Medicare.

Câu hỏi thường gặp

Tôi có phải đóng thuế SE nếu bị lỗ nhẹ không? Không — nếu thu nhập ròng bằng 0 hoặc âm thì không phát sinh thuế SE.

Tại sao lại là 92,35%? Con số này xấp xỉ khoản khấu trừ phần thuộc về người sử dụng lao động, để người tự kinh doanh không bị đánh thuế trên phần mà một người chủ thông thường cũng không phải chịu thuế.

Đây có phải là toàn bộ số thuế tôi phải nộp không? Không. Thuế SE là khoản nộp thêm bên cạnh thuế thu nhập liên bang và tiểu bang. Công cụ này chỉ ước tính phần SECA (An sinh xã hội + Medicare).