美国RSU个税计算器

归属时总市值	$50,000
联邦补充税	$11,000
FICA／工资税	$3,825
州税	$2,500
综合实际税率	34.65%
税后净值	$32,675

什么是RSU个税计算器？

本计算器适用于美国税制。限制性股票单位（Restricted Stock Units，简称RSU）在归属（vesting）时会被视为普通收入征税。股票在归属日的公允市场价值会计入你的工资收入，雇主通常会代为预扣税款——常见做法是卖掉一部分归属的股票来抵税（即"sell to cover"）。本工具可以帮你估算被预扣的金额，以及最终能保留多少净值。计算器默认采用2024年美国国税局（IRS）联邦补充收入的统一预扣税率（22%）和合计FICA税率（7.65%），但每一项税率你都可以自行修改。（注：如果你在其他国家持有公司RSU，本地的征税规则会有所不同，请以当地税法为准。）

使用方法

输入已归属的股票数量、归属日每股的公允市场价值（FMV），以及适用于你的三项税率：联邦补充预扣税率、FICA/工资税率，以及你所在州的州所得税率。计算器会把归属时的总市值乘以这几项税率之和，估算出预扣总额，并显示你税后的净值。

计算公式详解

归属时的总市值 = 股票数量 × 每股FMV。预扣总税额 = 总市值 × 合计税率，其中合计税率 = 联邦补充税率 + FICA + 州税率。净值就是总市值减去税款。

$$\text{Tax at Vest} = G \times \left( \text{Fed \%} + \text{FICA \%} + \text{State \%} \right) \div 100$$

$$\text{where}\quad G = \text{Shares Vested} \times \text{FMV per Share}$$

由于RSU收入属于普通收入，对高收入者而言，统一的22%补充税率可能造成预扣不足（当年度补充工资超过100万美元的部分，税率会跳升至37%），因此你最终实际应缴的税款可能与此估算有出入。

Bar showing gross RSU vest value split into federal, FICA, state tax slices and net value — At vesting, gross RSU value is split between withholding (federal, FICA, state) and the net value you keep.

实例演算

假设1,000股股票在每股FMV为50美元时归属，联邦补充税率为22%，FICA为7.65%，州税为5%。总市值 = $1{,}000 \times \$50 = \$50{,}000$。合计税率 = $22\% + 7.65\% + 5\% = 34.65\%$。预扣税款 = $\$50{,}000 \times 0.3465 = \$17{,}325$。净值 = $\$50{,}000 - \$17{,}325 = \$32{,}675$。