RSU税金計算機（米国）｜権利確定時の源泉徴収を試算

計算を入力してください

結果

権利確定時の源泉徴収額（試算）

$17,325

権利確定したRSUから源泉徴収される額

権利確定時の総額（グロス）	$50,000
連邦補足税	$11,000
FICA／給与税	$3,825
州税	$2,500
合計実効税率	34.65%
税引き後の正味価値	$32,675

RSU税金計算機とは？

この計算機は米国の税制を対象としています。RSU（制限付き株式ユニット／Restricted Stock Units）は、権利確定（ベスティング）時に通常の給与所得として課税されます。権利確定日の株式の公正市場価値（FMV）が給与に加算され、雇用主は通常その分の税金を源泉徴収します。多くの場合、株式の一部を売却して納税資金に充てる「セル・トゥ・カバー（sell to cover）」という方法がとられます。本ツールでは、源泉徴収される税額と、最終的に手元に残る正味価値を試算します。税率の初期値は2024年のIRS連邦補足税の定率（22%）と、合算FICA（7.65%）を採用していますが、すべての税率を自由に変更できます。なお、日本の居住者の場合は税制が異なり、本ツールは米国RSUの源泉徴収の目安として参照してください。

使い方

権利確定した株数、権利確定日における1株あたりの公正市場価値（FMV）、そしてご自身に適用される3つの税率（連邦補足源泉税率、FICA／給与税率、州所得税率）を入力します。計算機は、権利確定時の総額にこれらの税率の合計を掛けて源泉徴収の総額を算出し、税引き後の正味価値を表示します。

計算式の解説

権利確定時の総額（グロス）は株数 × FMVで求められます。源泉徴収される税額は、この総額に合算税率を掛けたものです。合算税率とは、連邦補足税率＋FICA＋州税率の合計を指します。正味価値は、総額から税額を差し引いただけのシンプルな計算です。RSUの所得は通常所得として扱われるため、22%の定率での源泉徴収では高所得者の場合に源泉徴収が不足することがあります（補足給与が100万ドルを超える部分には37%の税率が適用されます）。そのため、最終的な納税額は試算と異なる場合があります。

$$\begin{gathered} \text{Tax at Vest} = G \times \left( \text{Fed \%} + \text{FICA \%} + \text{State \%} \right) \div 100 \\[1.5em] \text{where}\quad G = \text{Shares Vested} \times \text{FMV per Share} \end{gathered}$$

Bar showing gross RSU vest value split into federal, FICA, state tax slices and net value — At vesting, gross RSU value is split between withholding (federal, FICA, state) and the net value you keep.

計算例

たとえば1,000株が1株あたりFMV 50ドルで権利確定し、連邦補足税率22%、FICA 7.65%、州税5%だとします。総額＝$1{,}000 \times 50 = 50{,}000$ドル。合算税率＝$22\% + 7.65\% + 5\% = 34.65\%$。源泉徴収税額＝$$50{,}000 \times 0.3465 = 17{,}325 \text{ ドル}$$正味価値＝$$50{,}000 - 17{,}325 = 32{,}675 \text{ ドル}$$となります。