這個計算器的用途
適用地區：美國。本工具採用美國國稅局（IRS）的 MACRS（修正後加速成本回收制度，Modified Accelerated Cost Recovery System）直線折舊法，並搭配半月慣例（mid-month convention），用於計算住宅出租物業與非住宅不動產的聯邦所得稅折舊（在 IRS 4562 表上申報）。計算結果包含第一年折舊、整年折舊金額、最後一年（剩餘部分）折舊金額，以及可選擇顯示的逐年折舊明細表。非美國地區的使用者請僅將其視為美國稅務的參考，您所在國家的折舊規定可能完全不同。
使用方式
輸入可折舊的成本基礎（cost basis），也就是「僅限建物（改良物）」的價值，因為土地永遠不可折舊。接著選擇 IRS 的回收年限：住宅出租物業為 27.5 年；1993 年 5 月 12 日之後投入使用的非住宅不動產為 39 年；較早期的非住宅不動產為 31.5 年；採用 ADS（替代折舊制度）選擇時則為 40 年。再選擇物業投入使用的月份與年份，最後決定要只顯示主要折舊金額，還是顯示完整明細表。MACRS 假設殘值為零，因此整筆成本基礎最終會折舊至 $0。
公式說明
在 MACRS 制度下，不動產一律採直線法折舊。整年折舊額就是「成本基礎 ÷ N」。半月慣例會把物業視為在當月的「月中」投入使用，因此第一個課稅年度只能認列一整年的 (12.5 − m)/12，其中 \(m\) 為月份代號（1 = 一月）。一月為 11.5/12，十二月則為 0.5/12。由於第一年只是部分年度，折舊會延伸到最後一個部分年度；首尾兩個部分年度合計恰好等於一個完整年度，因此整份明細表橫跨 \(\lceil N \rceil + 1\) 個曆年，所有金額加總後正好等於成本基礎。
$$D = \frac{\text{Cost Basis}}{N}$$$$D_0 = \frac{\text{Cost Basis}}{N} \times \frac{12.5 - m}{12}$$
實例試算
成本基礎 $275,000，屬住宅出租物業（27.5 年），於 2020 年 6 月投入使用。整年折舊 $$= 275{,}000 \div 27.5 = \$10{,}000$$ 第一年比例 $$= (12.5 - 6)/12 = 0.541667$$ 因此 2020 年折舊 $$= \$10{,}000 \times 0.541667 = \$5{,}416.67$$ 2021 至 2046 年每年各認列 $10,000（共 26 年 = $260,000），最後一年 2047 認列剩餘的 $9,583.33。總計 $$= 5{,}416.67 + 260{,}000 + 9{,}583.33 = \$275{,}000$$
常見問題
成本基礎要不要把土地算進去？不要。請先扣除土地價值，只有建物／改良物才可折舊。
為什麼連一月開始也算部分年度？因為半月慣例把物業視為在月中投入使用，所以一月也只能認列一年的 11.5/12，剩下的一小部分會延到最後一年。
不動產會用到餘額遞減法嗎？不會。MACRS 下的不動產一律採直線法，只有回收年限會改變。
