這個試算器的用途
本工具專為領取1099收入的美國自僱納稅人設計，包括自由工作者、外包接案者、零工經濟工作者與獨資業主。它能協助您估算自僱稅（SE tax）、聯邦所得稅，以及您應該向美國國稅局（IRS）繳交的季度預估稅款。計算採用標準的自僱稅結構（淨利潤的92.35%再課徵15.3%，為社會安全稅與聯邦醫療保險稅的合計）。請注意，這僅為財務規劃用的概估，並未納入社會安全稅薪資上限、附加聯邦醫療保險稅、各州稅、各項稅額抵減或QBI扣除額。若您不在美國，請留意所在國家的稅制規定大不相同。
使用方法
請輸入您預估的全年自僱淨利潤（營收扣除業務支出後的金額）。接著輸入估計的所得稅稅率，也就是您的聯邦有效稅率，視稅級與報稅身分而定，通常落在10%至24%之間。您也可以選擇性地填入其他可降低應稅所得的扣除項目（例如標準扣除額或退休金提撥）。試算器會算出您的總稅額，並平均分成四筆季度繳款。
計算公式解析
IRS在計算自僱稅時，只就淨利潤的92.35%課稅，因此自僱稅 = 0.9235 × 淨利潤 × 0.153。在計算所得稅之前，您可以先扣除自僱稅的一半。所得稅則以（淨利潤 − 一半自僱稅 − 其他扣除額）為基礎，依您選擇的稅率課徵。總稅額 = 自僱稅 + 所得稅，每季應繳金額即為總稅額 ÷ 4。
$$Q = \dfrac{T_{SE} + T_{inc}}{4}$$ $$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} T_{SE} &= 0.153 \times 0.9235 \times \text{Net Profit} \\ T_{inc} &= \left(\text{Net Profit} - \tfrac{T_{SE}}{2} - \text{Other Deductions}\right) \times \dfrac{\text{Income Tax Rate}}{100} \end{aligned} \right.$$
實際範例
假設淨利潤為 $60,000，所得稅稅率為12%，且無額外扣除額。自僱稅計算基礎 = 0.9235 × 60,000 = $55,410。自僱稅 = 55,410 × 0.153 = $8,477.73。自僱稅的一半 = $4,238.865。應稅所得 = 60,000 − 4,238.865 = $55,761.135，以12%課稅 = $6,691.34。總稅額約為 $15,169.07，因此每季繳款約為 $3,792.27。
$$0.9235 \times 60{,}000 = \$55{,}410$$ $$55{,}410 \times 0.153 = \$8{,}477.73$$ $$60{,}000 - 4{,}238.865 = \$55{,}761.135$$ $$55{,}761.135 \times \dfrac{12}{100} = \$6{,}691.34$$ $$Q = \dfrac{15{,}169.07}{4} \approx \$3{,}792.27$$
常見問題
季度預估稅款的繳款期限是什麼時候？一般為4月15日、6月15日、9月15日，以及隔年的1月15日。
為什麼自僱稅是15.3%？這是12.4%的社會安全稅與2.9%的聯邦醫療保險稅的合計。一般受僱者由雇主與員工各負擔一半，但身為自僱者，您必須自行負擔全部兩個部分。
計算結果準確嗎？不完全準確，這只是快速概估。實際申報時，請諮詢專業稅務人員並參閱IRS的1040-ES表格。
