Công cụ tính Gross-Up là gì?
Công cụ này áp dụng cho hệ thống tính lương tại Mỹ. "Gross-up" là cách tính ngược: thay vì lấy lương gross rồi trừ thuế, bạn bắt đầu từ số tiền net (thực lĩnh) chính xác mà bạn muốn nhân viên nhận được, rồi tính ra mức lương gross lớn hơn cần thiết — sao cho sau khi đã khấu trừ thuế, người nhận vẫn còn đúng số net mong muốn. Các doanh nghiệp Mỹ thường gross-up cho tiền thưởng, chi phí chuyển nơi làm việc, thẻ quà tặng và trợ cấp thôi việc, để người nhận không bị "hụt" sau thuế. Lưu ý: ở Việt Nam cũng có cách tính tương tự gọi là "quy đổi lương Net sang Gross", nhưng thuế suất và quy định khác hẳn so với Mỹ.
Cách sử dụng
Nhập số lương net mong muốn, sau đó nhập ba thành phần khấu trừ dưới dạng phần trăm: thuế thu nhập liên bang (nếu chưa rõ, hãy dùng mức cố định cho khoản bổ sung là 22%), FICA (An sinh Xã hội + Medicare = 7,65%) và thuế thu nhập tiểu bang của bạn. Công cụ sẽ cộng các thuế suất lại, lấy 100% trừ đi tổng đó, rồi chia số net mục tiêu cho phần còn lại để ra số lương gross.
Giải thích công thức
$$\text{Gross} = \frac{\text{Net Pay}}{1 - \left(\dfrac{\text{Federal \%} + \text{FICA \%} + \text{State \%}}{100}\right)}$$ Nếu tổng tỷ lệ khấu trừ là 34,65% thì chỉ có 65,35% trong mỗi đồng gross thực sự đến tay nhân viên, nên bạn phải trả \(1 / 0{,}6535 \approx 1{,}530\) đồng gross cho mỗi đồng net. Tổng thuế suất phải nhỏ hơn 100%, nếu không công thức sẽ không có lời giải hợp lệ.
Ví dụ minh họa
Bạn muốn nhân viên nhận net 1.000 USD từ một khoản thưởng. Liên bang = 22%, FICA = 7,65%, Tiểu bang = 5%, vậy tổng thuế suất là 34,65%. $$\text{Gross} = 1000 / (1 - 0{,}3465) = 1000 / 0{,}6535 = 1{,}530{,}22 \text{ USD}$$ Tổng khấu trừ là 530,22 USD, đúng bằng phần còn lại 1.000 USD net mong muốn.
Câu hỏi thường gặp
Kết quả có chính xác như bảng lương thật không? Đây là ước tính sát thực tế. Bảng lương thật còn dùng biểu thuế lũy tiến, mức trần tính thuế (giới hạn An sinh Xã hội) và các khoản khấu trừ trước thuế, nên hãy xem đây là công cụ tham khảo khi lập kế hoạch.
Nên dùng thuế suất liên bang nào cho tiền thưởng? Mức cố định của IRS cho khoản lương bổ sung là 22% (37% với phần vượt quá 1 triệu USD).
Vì sao tổng thuế suất không thể bằng 100%? Vì khi đó phải chia cho 0 (hoặc số âm) — phép tính không xác định, không có mức gross nào có thể tạo ra số net dương.
