Công cụ tính Thu nhập chịu thuế (Mỹ)

Nhập phép tính

Tổng thu nhập điều chỉnh (AGI) (USD)

Tình trạng khai thuế Độc thân Kết hôn khai chung Kết hôn khai riêng Chủ hộ gia đình

Khấu trừ liệt kê (USD) Để 0 để dùng khấu trừ tiêu chuẩn.

Khấu trừ QBI (USD)

Kết quả

Thu nhập chịu thuế

$58.900

số tiền phải nộp thuế thu nhập liên bang

Khấu trừ tiêu chuẩn	$16.100
Khấu trừ được áp dụng	$16.100
Khấu trừ QBI	$0

Theo IRS Revenue Procedure 2025-32 (Hiệu lực từ 2026-01-01)

Thu nhập chịu thuế là gì?

Công cụ này áp dụng cho thuế thu nhập liên bang Mỹ của năm thuế 2026. Thu nhập chịu thuế là phần thu nhập thực sự phải nộp thuế thu nhập liên bang. Con số này được tính bằng cách lấy Tổng thu nhập điều chỉnh (AGI) trừ đi các khoản khấu trừ: hoặc là khấu trừ tiêu chuẩn, hoặc là các khoản khấu trừ liệt kê (chọn cái nào lớn hơn), cộng thêm khoản khấu trừ Thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (QBI) nếu bạn đủ điều kiện. Lưu ý đây là quy định riêng của Mỹ; nếu bạn đóng thuế ở Việt Nam thì cách tính thu nhập tính thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân Việt Nam sẽ khác.

Thu nhập chịu thuế nằm dưới tổng thu nhập và AGI sau khi áp dụng các khoản khấu trừ.

Cách sử dụng

Nhập AGI của bạn (xem trên Mẫu đơn 1040), chọn tình trạng khai thuế và nhập các khoản khấu trừ liệt kê nếu có. Nếu tổng khấu trừ liệt kê nhỏ hơn khấu trừ tiêu chuẩn, công cụ sẽ tự động dùng mức khấu trừ tiêu chuẩn lớn hơn. Hãy thêm khoản khấu trừ QBI nếu bạn có thu nhập từ doanh nghiệp dạng pass-through. Kết quả chính là thu nhập chịu thuế liên bang ước tính của bạn.

Giải thích công thức

Công thức là

$$\text{Thu nhập chịu thuế} = \max\!\left(\text{AGI} - \max\!\left(\text{Khấu trừ tiêu chuẩn},\ \text{Khấu trừ liệt kê}\right) - \text{QBI},\ 0\right)$$

Các mức khấu trừ tiêu chuẩn năm 2026 được áp dụng là: Độc thân 16.100 USD, Kết hôn khai chung 32.200 USD, Kết hôn khai riêng 16.100 USD, và Chủ hộ gia đình 24.150 USD. Kết quả được giới hạn ở mức tối thiểu 0 USD vì thu nhập chịu thuế không thể âm.

Quảng cáo

Thu nhập chịu thuế bằng AGI trừ đi khoản khấu trừ lớn hơn giữa khấu trừ tiêu chuẩn và khấu trừ từng khoản, rồi trừ tiếp QBI.

Ví dụ minh họa

Giả sử một người khai thuế độc thân có AGI là 80.000 USD, khấu trừ liệt kê là 10.000 USD và không có QBI. Vì khấu trừ tiêu chuẩn (16.100 USD) lớn hơn khoản liệt kê nên công cụ sẽ dùng 16.100 USD. Thu nhập chịu thuế = \(80{.}000 - 16{.}100 - 0 = 63{.}900\) USD = 63.900 USD.

Câu hỏi thường gặp

Tôi nên liệt kê khấu trừ hay dùng khấu trừ tiêu chuẩn? Hãy chọn cái nào lớn hơn. Công cụ này tự động chọn mức cao hơn cho bạn.

Khấu trừ QBI là gì? Khấu trừ Thu nhập kinh doanh đủ điều kiện cho phép những người tự kinh doanh và chủ doanh nghiệp pass-through đủ điều kiện được khấu trừ tới 20% thu nhập kinh doanh đủ điều kiện. Hãy nhập số tiền bạn đã tính được.

Đây có phải là số tiền thuế tôi phải nộp không? Không. Đây là thu nhập chịu thuế của bạn — con số mà sau đó các bậc thuế sẽ được áp dụng lên. Nó không phải là số tiền thuế phải nộp.