과세소득이란?
이 계산기는 2026 과세연도 기준 미국 연방 소득세에 적용됩니다. 과세소득(Taxable Income)이란 연방 소득세가 실제로 부과되는 소득 부분을 말합니다. 계산 방법은 간단합니다. 조정총소득(AGI)에서 공제 항목을 빼면 되는데, 이때 표준공제(Standard Deduction)와 항목별 공제(Itemized Deductions) 중 더 큰 금액을 적용하고, 자격이 된다면 적격사업소득(QBI) 공제도 추가로 차감합니다. 미국 세법 기준이므로 한국의 종합소득세 체계와는 다르다는 점을 참고하세요.
사용 방법
먼저 Form 1040에서 확인할 수 있는 AGI(조정총소득)를 입력하고, 신고 유형(Filing Status)을 선택한 뒤 항목별 공제액이 있다면 입력하세요. 항목별 공제 합계가 표준공제보다 작으면 계산기가 자동으로 더 큰 표준공제를 적용합니다. 패스스루(pass-through) 사업소득이 있다면 QBI 공제액도 입력하세요. 그러면 추정 연방 과세소득이 결과로 나옵니다.
계산 공식
공식은 다음과 같습니다.
$$\text{과세소득} = \max\!\left(\text{AGI} - \max\!\left(\text{표준공제},\ \text{항목별 공제}\right) - \text{QBI},\ 0\right)$$2026년 표준공제액은 다음과 같습니다. 독신(Single) \(\$16{,}100\), 부부 합산 신고(Married Filing Jointly) \(\$32{,}200\), 부부 개별 신고(Married Filing Separately) \(\$16{,}100\), 세대주(Head of Household) \(\$24{,}150\). 과세소득은 음수가 될 수 없으므로 결과값의 하한은 \(\$0\)입니다.
계산 예시
독신으로 신고하는 사람의 AGI가 \(\$80{,}000\), 항목별 공제가 \(\$10{,}000\), QBI는 없다고 가정해 봅시다. 표준공제(\(\$16{,}100\))가 항목별 공제액보다 크므로 계산기는 \(\$16{,}100\)을 적용합니다. 따라서
$$\text{과세소득} = \$80{,}000 - \$16{,}100 - \$0 = \$63{,}900$$이 됩니다.
자주 묻는 질문
항목별 공제와 표준공제 중 무엇을 선택해야 하나요? 더 큰 금액을 적용하면 됩니다. 이 계산기는 자동으로 더 큰 쪽을 선택해 줍니다.
QBI 공제란 무엇인가요? 적격사업소득(Qualified Business Income) 공제는 자격을 갖춘 자영업자와 패스스루 사업체 소유주가 적격 사업소득의 최대 20%까지 공제받을 수 있게 해 주는 제도입니다. 직접 계산한 금액을 입력하세요.
이 금액이 제가 낼 세금인가요? 아닙니다. 이 값은 과세소득, 즉 세율 구간(tax bracket)을 적용하기 전의 기준 금액입니다. 실제로 납부할 세액이 아닙니다.
