減価償却の取り戻し税 計算ツール（米国セクション1250）

計算を入力してください

累計減価償却額（ドル）

取り戻し税率（%）

結果

減価償却の取り戻し税

$25,000

取り戻された減価償却にかかる税額の試算

累計減価償却額	$100,000
取り戻し税率	25%
取り戻し税控除後の手取り額	$75,000

減価償却の取り戻し税（Depreciation Recapture）とは？

この計算ツールは米国の連邦税を対象としています（日本の税制とは異なりますのでご注意ください）。米国で減価償却費を計上してきた不動産（賃貸物件や商業ビルなど）を売却すると、IRS（米国内国歳入庁）はそれまで受けた税制上のメリットの一部を売却時に「取り戻し」ます。セクション1250では、減価償却に起因する利益の部分（未回収セクション1250利得：unrecaptured Section 1250 gain）に対し、通常の長期キャピタルゲイン税率よりも高い、連邦最高税率25%が課されます。本ツールの試算は2024年時点のルールに基づいており、州税や3.8%の純投資所得税（NIIT）は含みません。

長期にわたり計上された減価償却控除は、物件売却時に「回収」され課税されます。

このツールの使い方

物件を所有していた期間に計上した累計減価償却額を入力し、続いて取り戻し税率を入力します（初期値の25%はセクション1250資産に対する連邦最高税率です）。ツールがこの2つを掛け合わせて取り戻し税を試算し、納税後に手元に残る金額も表示します。

計算式の解説

計算自体はとてもシンプルです。

$$\text{取り戻し税} = \text{累計減価償却額} \times \text{税率}$$

累計減価償却額とは、これまで計上したすべての減価償却費の合計です。25%という上限が適用されるのは減価償却額の部分のみで、取得時の簿価（基準額）を超える利益は通常のキャピタルゲイン税率で課税され、ここには含まれません。

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回収税は累計減価償却額に回収税率を掛けたものに等しくなります。

計算例

賃貸物件を所有し、減価償却費を合計で10万ドル計上してきたとします。取り戻し税率25%の場合：$$100{,}000 \times 0.25 = 25{,}000$$2万5,000ドルが減価償却の取り戻し税となります。取り戻された金額にこの税を支払うと、手元には7万5,000ドルが残ります。

よくある質問（FAQ）

税率は常に25%ですか？25%は未回収セクション1250利得に対する連邦最高税率です。所得階層（税率区分）によっては、実効税率がこれより低くなる場合があります。

州税は含まれますか？いいえ。多くの州でも取り戻した減価償却に課税されるため、お住まいの州の税率は別途加算してください。

3.8%のNIITはどうなりますか？高所得者には、追加で3.8%の純投資所得税（NIIT）がかかる場合がありますが、本ツールには含まれていません。