ما هي ضريبة استرداد الإهلاك؟
هذه الحاسبة مخصصة للضرائب الفيدرالية في الولايات المتحدة. عندما تبيع عقارًا أمريكيًا (عقار إيجاري أو مبنى تجاري) سبق أن خصمت عنه مبالغ الإهلاك عبر السنوات، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) باسترداد جزء من هذه المنفعة عند البيع. وبموجب القسم 1250، يُفرض على الجزء من الربح العائد إلى الإهلاك — والمعروف باسم ربح القسم 1250 غير المسترد — ضريبة فيدرالية بحد أقصى يبلغ 25%، وهي نسبة أعلى من معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل المعتاد. يعتمد هذا التقدير على قواعد عام 2024 ولا يشمل ضرائب الولايات ولا ضريبة دخل الاستثمار الصافي البالغة 3.8%. (ملاحظة: تختلف القواعد الضريبية في الدول العربية اختلافًا كبيرًا، وقد لا يكون لهذا المفهوم ما يقابله محليًا، لذا يخص هذا الحساب من يتعاملون مع عقارات وضرائب أمريكية.)
كيفية استخدام الحاسبة
أدخل إجمالي الإهلاك المتراكم الذي خصمته على مدى سنوات امتلاكك للعقار، ثم أدخل نسبة ضريبة الاسترداد (القيمة الافتراضية 25% هي الحد الفيدرالي الأقصى لعقارات القسم 1250). تقوم الحاسبة بضرب القيمتين لتقدير ضريبة الاسترداد المستحقة عليك، وتُظهر لك المبلغ المتبقي بعد خصم الضريبة.
شرح المعادلة
المعادلة الأساسية بسيطة:
$$\text{ضريبة الاسترداد} = \text{الإهلاك المتراكم} \times \frac{\text{النسبة (\%)}}{100}$$
الإهلاك المتراكم هو مجموع كل خصومات الإهلاك التي حصلت عليها. ينطبق سقف الـ25% على مبالغ الإهلاك فقط؛ أما أي ربح يتجاوز أساس التكلفة الأصلي فيخضع لمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية العادية ولا يُدرج هنا.
مثال تطبيقي
لنفترض أنك تملك عقارًا إيجاريًا وخصمت عنه إهلاكًا إجماليًا قدره 100,000 دولار. عند تطبيق نسبة الاسترداد 25%: \(100{,}000 \times 0.25 = 25{,}000\) دولار 25,000 دولار ضريبة استرداد إهلاك. وبعد دفع هذه الضريبة على المبلغ المسترد، يتبقى لديك 75,000 دولار.
الأسئلة الشائعة
هل النسبة دائمًا 25%؟ الـ25% هي الحد الفيدرالي الأقصى لربح القسم 1250 غير المسترد. وقد يكون معدلك الفعلي أقل تبعًا للشريحة الضريبية التي تنتمي إليها.
هل يشمل ذلك ضريبة الولاية؟ لا. كثير من الولايات تفرض أيضًا ضريبة على الإهلاك المسترد؛ فأضف نسبة ولايتك بشكل منفصل.
وماذا عن ضريبة دخل الاستثمار الصافي 3.8%؟ قد يدفع أصحاب الدخل المرتفع ضريبة إضافية بنسبة 3.8% على دخل الاستثمار الصافي، وهي غير مشمولة في هذه الحاسبة.
