Что такое RMD?
Относится к США. RMD (Required Minimum Distribution) — это минимальная сумма, которую Налоговое управление США (IRS) обязывает ежегодно снимать с пенсионных счетов с отложенным налогообложением: Traditional IRA, 401(k), 403(b) и большинства других программ от работодателя. Снятие становится обязательным по достижении возраста RMD — 73 лет согласно закону SECURE 2.0 для тех, кому исполнилось 72 года после 2022 года. Поскольку такие выплаты облагаются налогом как обычный доход, этот калькулятор оценивает и саму сумму RMD, и налог, который придётся заплатить. Для счетов Roth IRA правило RMD при жизни владельца не действует. Обратите внимание: это американская система — в России и других странах действуют свои правила пенсионных накоплений и налогообложения.
Как пользоваться калькулятором
Введите остаток на пенсионном счёте по состоянию на 31 декабря предыдущего года, коэффициент ожидаемой продолжительности жизни IRS для вашего возраста (из таблицы Uniform Lifetime Table в публикации IRS Publication 590-B) и вашу предельную ставку налога на доход. Калькулятор делит баланс на коэффициент, чтобы получить сумму RMD, затем умножает её на ставку налога — так вы увидите примерный налог и сумму, остающуюся после его уплаты.
Разбор формулы
$$\text{RMD} = \dfrac{\text{Остаток счёта}}{\text{Коэффициент продолжительности жизни}}$$ С каждым годом коэффициент уменьшается, поэтому доля, которую вы обязаны снимать, со временем растёт. $$\text{Налог} = \text{RMD} \times \dfrac{\text{Предельная ставка}}{100}$$ $$\text{Чистая сумма} = \text{RMD} - \text{Налог}$$
Пример расчёта
Предположим, на 31 декабря на вашем счёте IRA было 500 000 $, вам 73 года (коэффициент Uniform Lifetime — 26,5), а ваша налоговая ставка — 24 %. Тогда $$\text{RMD} = 500\,000 \div 26{,}5 = 18\,867{,}92\ \$$$ $$\text{Налог} = 18\,867{,}92 \times 0{,}24 = 4\,528{,}30\ \$$$ $$\text{Чистая сумма} = 14\,339{,}62\ \$$$
Частые вопросы
Где найти коэффициент продолжительности жизни? В таблице IRS Uniform Lifetime Table из публикации Publication 590-B. Её используют большинство владельцев счетов — кроме случаев, когда единственным наследником является супруг(а) более чем на 10 лет младше.
Что будет, если пропустить RMD? По закону SECURE 2.0 штраф (акцизный налог) за пропущенный RMD составляет 25 %, но может снизиться до 10 %, если ошибку исправить в короткий срок.
Это точная сумма налога? Нет. Это оценка по единой предельной ставке. Фактический налог зависит от общего дохода, налоговых ступеней, вычетов и налогов штата. Обязательно проконсультируйтесь с налоговым специалистом.
