什么是RMD?
本工具适用于美国。最低提取额(Required Minimum Distribution,简称RMD)是指当你达到规定年龄后,美国国税局(IRS)要求你每年必须从税延型退休账户中提取的最低金额。这类账户包括传统IRA、401(k)、403(b)以及大多数雇主退休计划。根据《SECURE 2.0法案》,2022年之后年满72岁的人,起始年龄为73岁。由于这些提款会按普通所得征税,本计算器会同时估算你的RMD金额以及可能需要缴纳的税款。需要注意的是,Roth IRA在账户持有人生前无需进行RMD提取。(中国大陆并无完全对应的强制提取制度,若你持有美国退休账户,则需遵循美国规则。)
如何使用本计算器
请输入上一年度12月31日时的退休账户余额、与你年龄对应的IRS预期寿命系数(可查阅IRS第590-B号刊物中的《统一寿命表》,即Uniform Lifetime Table),以及你的边际所得税率。本工具会用账户余额除以系数得出你的RMD,再乘以税率来估算应缴所得税以及税后净额。
计算公式解析
RMD = 账户余额 ÷ 预期寿命系数。该系数会随着年龄增长逐年递减,因此你每年必须提取的比例会越来越高。应缴税款 = RMD × (边际税率 ÷ 100)。税后净额 = RMD − 应缴税款。
$$\text{Net RMD} = \text{RMD} - \text{Tax}$$
$$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} \text{RMD} &= \dfrac{\text{Balance}}{\text{Life Expectancy Factor}} \\ \text{Tax} &= \text{RMD} \times \dfrac{\text{Tax Rate (\%)}}{100} \end{aligned} \right.$$
实例演算
假设你的IRA账户在12月31日的余额为500,000美元,你今年73岁(统一寿命系数为26.5),处于24%的税率档。则 $$\text{RMD} = \frac{500{,}000}{26.5} = 18{,}867.92 \text{ 美元}$$ 应缴税款 = $$\text{Tax} = 18{,}867.92 \times 0.24 = 4{,}528.30 \text{ 美元}$$ 税后净额 = $$14{,}339.62 \text{ 美元}$$
常见问题
我在哪里能查到自己的预期寿命系数?请查阅IRS第590-B号刊物中的《统一寿命表》。除非你的唯一受益人是比你年轻超过10岁的配偶,否则绝大多数账户持有人都使用这张表。
如果我漏提了RMD会怎样?根据《SECURE 2.0法案》,漏提RMD会被处以25%的消费税(罚款);若及时补救,该比例可降至10%。
这个税款数字精确吗?不精确。它只是基于单一边际税率的估算值。你的实际税负取决于总收入、税率档次、各项扣除以及州税等因素。建议咨询专业税务顾问。
