Qu'est-ce qu'une RMD ?
Dispositif propre aux États-Unis. La Distribution minimale obligatoire (RMD, ou distribution minimale obligatoire) correspond au montant minimal que le fisc américain (l'IRS) vous oblige à retirer chaque année de vos comptes retraite à imposition différée — les Traditional IRA, les plans 401(k), 403(b) et la plupart des autres dispositifs d'employeur — une fois atteint l'âge requis (73 ans selon le SECURE 2.0 Act pour les personnes ayant eu 72 ans après 2022). Comme ces retraits sont imposés au titre du revenu ordinaire, ce calculateur estime à la fois le montant de la RMD et l'impôt que vous pourriez devoir. Les Roth IRA, eux, ne sont pas soumis aux RMD du vivant de leur titulaire. À noter : en France, les régimes d'épargne retraite (PER) obéissent à des règles totalement différentes ; cet outil ne concerne que les comptes américains.
Comment utiliser ce calculateur
Indiquez le solde de votre compte retraite au 31 décembre de l'année précédente, le coefficient d'espérance de vie de l'IRS correspondant à votre âge (issu de la Uniform Lifetime Table de la Publication 590-B de l'IRS), ainsi que votre taux marginal d'imposition. L'outil divise le solde par ce coefficient pour obtenir votre RMD, puis le multiplie par votre taux d'imposition afin d'estimer l'impôt sur le revenu et le montant net qu'il vous reste après impôt.
La formule expliquée
RMD = solde du compte ÷ coefficient d'espérance de vie. Ce coefficient diminue chaque année à mesure que vous vieillissez : le pourcentage à retirer augmente donc avec le temps. Impôt = RMD × (taux marginal ÷ 100). Net = RMD − impôt.
$$\begin{gathered} \text{Net RMD} = \text{RMD} - \text{Tax} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} \text{RMD} &= \dfrac{\text{Balance}}{\text{Life Expectancy Factor}} \\ \text{Tax} &= \text{RMD} \times \dfrac{\text{Tax Rate (\%)}}{100} \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
Exemple chiffré
Supposons que votre IRA valait 500 000 $ au 31 décembre, que vous avez 73 ans (coefficient Uniform Lifetime de 26,5) et que vous relevez de la tranche à 24 %.
$$\text{RMD} = 500\,000 \div 26{,}5 = 18\,867{,}92\ \$$$ $$\text{Imp\^ot} = 18\,867{,}92 \times 0{,}24 = 4\,528{,}30\ \$$$ $$\text{Net} = 14\,339{,}62\ \$$$
Questions fréquentes
Où trouver mon coefficient d'espérance de vie ? Reportez-vous à la Uniform Lifetime Table de l'IRS, dans la Publication 590-B. La plupart des titulaires de compte utilisent ce tableau, sauf si leur unique bénéficiaire est un conjoint de plus de 10 ans plus jeune.
Que se passe-t-il si j'oublie une RMD ? Avec le SECURE 2.0, la pénalité fiscale en cas de RMD omise s'élève à 25 %, et peut être ramenée à 10 % si la situation est corrigée rapidement.
S'agit-il d'un montant d'impôt exact ? Non. C'est une estimation fondée sur un taux marginal unique. Votre impôt réel dépend de l'ensemble de vos revenus, des tranches d'imposition, des déductions et des impôts d'État. Consultez un conseiller fiscal.
