RMD란 무엇인가요?
미국에 적용되는 제도입니다. RMD(Required Minimum Distribution, 의무 최소 인출액)는 일정 연령에 도달하면 IRS(미국 국세청)가 매년 세금이 이연된 은퇴 계좌에서 의무적으로 인출하도록 정한 최소 금액입니다. 대상 계좌에는 전통형 IRA, 401(k), 403(b)를 비롯한 대부분의 고용주 퇴직연금이 포함됩니다. 인출을 시작해야 하는 나이는 SECURE 2.0 법에 따라 73세입니다(2022년 이후 72세가 되는 사람 기준). 이러한 인출금은 일반 소득으로 과세되기 때문에, 이 계산기는 RMD 금액과 함께 납부해야 할 세금까지 함께 추정해 줍니다. 참고로 Roth IRA는 계좌 소유자가 생존하는 동안에는 RMD 대상이 아닙니다. 한국의 연금저축·IRP 등 국내 퇴직연금에는 이 규정이 적용되지 않으니, 미국 계좌를 보유한 경우에만 참고하세요.
계산기 사용 방법
전년도 12월 31일 기준 은퇴 계좌 잔액, 본인 나이에 해당하는 IRS 기대수명 계수(IRS 간행물 590-B의 통합 기대수명표, Uniform Lifetime Table에서 확인), 그리고 본인의 한계 소득세율을 입력하세요. 계산기는 잔액을 기대수명 계수로 나누어 RMD를 구한 뒤, 여기에 세율을 곱해 예상 소득세와 세후 실수령액을 산출합니다.
계산 공식 풀이
$$\text{RMD} = \dfrac{\text{계좌 잔액}}{\text{기대수명 계수}}$$ 나이가 들수록 계수가 작아지므로 매년 인출해야 하는 비율은 점점 높아집니다. $$\text{세금} = \text{RMD} \times \dfrac{\text{한계세율}}{100}$$ $$\text{세후 실수령액} = \text{RMD} - \text{세금}$$
계산 예시
12월 31일 기준 IRA 잔액이 $500,000이고, 나이가 73세(통합 기대수명 계수 26.5), 한계세율 구간이 24%라고 가정해 보겠습니다. $$\text{RMD} = \frac{500{,}000}{26.5} = \$18{,}867.92$$ $$\text{세금} = 18{,}867.92 \times 0.24 = \$4{,}528.30$$ $$\text{세후 실수령액} = \$14{,}339.62$$
자주 묻는 질문
기대수명 계수는 어디서 확인하나요? IRS 간행물 590-B에 있는 통합 기대수명표(Uniform Lifetime Table)를 사용하면 됩니다. 본인보다 10세 이상 어린 배우자가 유일한 수익자인 경우를 제외하면 대부분의 계좌 소유자가 이 표를 사용합니다.
RMD를 누락하면 어떻게 되나요? SECURE 2.0 법에 따라 미인출 RMD에 대한 가산세는 25%이며, 신속하게 시정하면 10%로 낮아질 수 있습니다.
이 금액이 정확한 세액인가요? 아닙니다. 단일 한계세율을 적용한 추정치입니다. 실제 세금은 총소득, 과세 구간, 공제 항목, 주(州) 세금 등에 따라 달라집니다. 정확한 내용은 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
