什麼是 RMD？
適用於美國。「最低提領額」（Required Minimum Distribution，簡稱 RMD）是美國國稅局（IRS）規定，當您達到 RMD 起算年齡後，每年必須從遞延課稅退休帳戶中提領的最低金額，這類帳戶包括傳統 IRA、401(k)、403(b) 以及多數雇主提撥計畫。根據《SECURE 2.0 法案》，凡在 2022 年後年滿 72 歲者，RMD 起算年齡為 73 歲。由於這些提領金額會被視為一般所得課稅，本計算機可同時為您估算 RMD 金額與可能應繳的稅款。須注意，Roth IRA 在帳戶持有人在世期間不需要進行 RMD。（提醒：若您是台灣等其他地區的退休族，當地退休金制度與課稅規定與美國不同，本工具僅適用於美國退休帳戶。）
如何使用本計算機
請輸入您退休帳戶在「前一年 12 月 31 日」的帳戶餘額、依您年齡對應的 IRS 預期壽命係數（取自 IRS 第 590-B 號刊物中的「統一壽命表」Uniform Lifetime Table），以及您的邊際所得稅率。本工具會以帳戶餘額除以係數算出您的 RMD，再乘上稅率，估算應繳所得稅與稅後實得金額。
計算公式說明
$$\text{RMD} = \dfrac{\text{帳戶餘額}}{\text{預期壽命係數}}$$ 隨著年齡增長，係數會逐年下降，因此您每年必須提領的比例也會隨之提高。$$\text{應繳稅款} = \text{RMD} \times \dfrac{\text{邊際稅率}}{100}$$ $$\text{稅後淨額} = \text{RMD} - \text{應繳稅款}$$
實際範例
假設您的 IRA 在 12 月 31 日的價值為 500,000 美元，您現年 73 歲（統一壽命表係數為 26.5），適用 24% 稅率級距。則 $$\text{RMD} = 500{,}000 \div 26.5 = 18{,}867.92 \text{ 美元}$$ $$\text{應繳稅款} = 18{,}867.92 \times 0.24 = 4{,}528.30 \text{ 美元}$$ $$\text{稅後淨額} = 14{,}339.62 \text{ 美元}$$
常見問題
我要去哪裡查詢自己的預期壽命係數？請查閱 IRS 第 590-B 號刊物中的「統一壽命表」（Uniform Lifetime Table）。除非您的唯一受益人是小您 10 歲以上的配偶，否則多數帳戶持有人都適用這張表。
如果我漏提了 RMD 會怎樣？根據《SECURE 2.0 法案》，漏提 RMD 的消費稅（罰款）為提領不足金額的 25%；若及時補正，可降為 10%。
這個稅額是精確金額嗎？不是。這只是以單一邊際稅率推估的估算值。您的實際稅負取決於總所得、適用級距、各項扣除額以及州稅等因素。建議諮詢專業稅務顧問。
