这个计算器能帮你做什么
本工具面向美国雇主，用于估算雇佣一名员工的总成本——不仅是工资本身，还包括叠加在工资之上、由雇主一方承担的各项薪资税。计算器采用 2024 年度的默认税率：社会保障税（Social Security）6.2%、医疗保险税（Medicare）1.45%、联邦失业税（FUTA）0.6%（已扣除标准州抵免后，仅就工资的前 7,000 美元计征），以及一个可自行修改的州失业税（SUTA）税率。各州的税率和计税工资基数差异很大，请根据你所在州及企业的费率评级（experience rating）调整 SUTA 相关字段。需要说明的是，这是美国特有的税制，其他国家的社保与失业保险规则各不相同。
使用方法
输入员工的年度总薪资（gross wage）。联邦各项默认税率已预先填好，如果你的情况不同，可随时覆盖修改。FUTA 和 SUTA 分别有各自的计税工资基数上限，因为失业税只对工资的前一部分计征。点击"计算"即可看到每一项税费的明细以及合计总额。
计算公式详解
雇主成本 = 工资 + FICA（社会保障税 + 医疗保险税，均按雇主对等税率计算）+ FUTA + SUTA。在本简化模型中，FICA 按全额工资计征，而 FUTA 与 SUTA 仅就各自工资基数以内的部分计征：\(\min(\text{工资},\ \text{基数}) \times \text{税率}\)。请注意，这里只计算雇主承担的部分——员工自己还需缴纳一份对等的 FICA 税款，从其工资中代扣代缴。
$$\begin{gathered} \text{Total Cost} = W + \left( S + M + F + U \right) \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} W &= \text{Wage} \\ S &= W \times \dfrac{\text{SS Rate (\%)}}{100} \\ M &= W \times \dfrac{\text{Medicare Rate (\%)}}{100} \\ F &= \min\!\left(W,\ \text{FUTA Base}\right) \times \dfrac{\text{FUTA Rate (\%)}}{100} \\ U &= \min\!\left(W,\ \text{SUTA Base}\right) \times \dfrac{\text{SUTA Rate (\%)}}{100} \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
实例演算
以年薪 50,000 美元、采用默认税率为例：社会保障税 = \(50{,}000 \times 6.2\% = 3{,}100\) 美元；医疗保险税 = \(50{,}000 \times 1.45\% = 725\) 美元；FUTA = \(7{,}000 \times 0.6\% = 42\) 美元；SUTA = \(7{,}000 \times 2.7\% = 189\) 美元。薪资税合计 = 4,056 美元，因此雇主的用工总成本为 54,056 美元。
$$\text{Total Cost} = 50{,}000 + (3{,}100 + 725 + 42 + 189) = 54{,}056$$
常见问题
为什么 FUTA 和 SUTA 的金额这么小？因为它们只对工资的前几千美元（即计税工资基数）计征，所以对任何全职薪资来说，都会触及一个固定的封顶金额。
这是否包含福利或工伤保险？不包含——本计算器只涵盖法定薪资税。医疗保险、退休金匹配缴款和工伤保险（workers' compensation）都会进一步推高真实用工成本。
那附加医疗保险税呢？0.9% 的附加医疗保险税（additional Medicare tax）仅由员工缴纳，不属于雇主成本，因此本计算器未将其计入。
