這個試算器的用途
本工具適用於美國。它依據 IRS 第 915 號公告（Publication 915）中的計算表，估算你領取的社會安全（Social Security）退休金、遺屬給付或失能給付中，有多少必須計入聯邦應稅所得。視你其他收入的多寡，你的福利金可能完全免稅，也可能最高有 85% 須課稅。本試算不含各州州稅，且採用現行聯邦規定——門檻金額（單身 25,000 美元／34,000 美元；夫妻合併申報 32,000 美元／44,000 美元）並不會隨通膨調整。
提醒台灣讀者：這是美國聯邦所得稅的專屬制度，與台灣的勞保、國民年金或勞退完全無關，台灣並無對等的「社會安全福利金課稅」機制。若你是領取美國社會安全給付的台美雙重身分者或在美報稅人，本工具才會與你相關。
使用方法
先選擇你的申報身分，接著輸入每年的社會安全福利金、其他收入（不含社會安全的 AGI，例如薪資、退休金、IRA 提領、股利等），以及任何免稅利息（如市政債券利息）。試算器會算出你的臨時收入（合併收入）以及福利金中須課稅的部分。
公式說明
首先計算臨時收入（provisional income） ＝ 其他收入 ＋ 免稅利息 ＋ 福利金的 50%。若低於基本門檻，福利金完全免稅。落在基本門檻與上限門檻之間時，最多有 50% 的福利金須課稅。超過上限門檻時，IRS 會將超出金額的 85%，加上「福利金的 50%」與「兩道門檻差額的 50%」兩者中較小者，但總額以福利金的 85% 為上限。
$$T = \begin{cases} 0 & P \le B \\[4pt] \min\!\left(\tfrac{1}{2}(P-B),\ \tfrac{1}{2}S\right) & B < P \le U \\[4pt] \min\!\left(0.85\,(P-U) + \min\!\left(\tfrac{1}{2}(U-B),\tfrac{1}{2}S\right),\ 0.85\,S\right) & P > U \end{cases}$$$$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} P &= \text{AGI} + \text{Tax-Exempt Int.} + \tfrac{1}{2}\,\text{SS Benefits} \\ S &= \text{SS Benefits} \\ B &= 25{,}000,\quad U = 34{,}000 \end{aligned} \right.$$
實例試算
某位單身申報者領取 20,000 美元福利金，另有 30,000 美元其他收入，且無免稅利息。臨時收入 ＝ 30,000 ＋ 0.5×20,000 ＝ 40,000 美元，超過 34,000 美元的上限門檻。應稅金額：
$$\min(0.85\times(40{,}000-34{,}000) + \min(0.5\times(34{,}000-25{,}000),\ 0.5\times20{,}000),\ 0.85\times20{,}000) = \min(5{,}100 + \min(4{,}500,\ 10{,}000),\ 17{,}000) = \min(9{,}600,\ 17{,}000) = 9{,}600 \text{ 美元}$$9,600 美元。
常見問題
課稅比例會超過 85% 嗎？不會——85% 就是社會安全福利金可被課稅的聯邦最高比例。
免稅利息也會有影響嗎？會。市政債券利息雖然本身免稅，但 IRS 在計算臨時收入時會把它加回來，這可能讓更多福利金落入應稅範圍。
這是精確的稅額嗎？它估算的是福利金中的應稅金額，而非你實際要繳的稅。請再乘上你的邊際稅率，或使用完整報稅軟體來計算確切稅負。
