Công cụ này dùng để làm gì
Công cụ này áp dụng cho Hoa Kỳ. Nó giúp ước tính có bao nhiêu phần trong khoản trợ cấp An sinh Xã hội của bạn — dù là trợ cấp hưu trí, trợ cấp cho thân nhân còn sống hay trợ cấp khuyết tật — phải được tính vào thu nhập chịu thuế liên bang, dựa theo bảng tính của IRS trong Ấn phẩm 915 (Publication 915). Tùy vào các nguồn thu nhập khác của bạn, từ 0% đến 85% khoản trợ cấp có thể bị đánh thuế. Lưu ý rằng công cụ không tính thuế tiểu bang, và đây là quy định liên bang hiện hành — các mức ngưỡng (25.000 USD/34.000 USD cho người độc thân, 32.000 USD/44.000 USD cho vợ chồng khai thuế chung) không được điều chỉnh theo lạm phát. Nếu bạn không phải người nộp thuế tại Mỹ, công cụ này chỉ mang tính tham khảo và quy định tại nước bạn sẽ khác.
Cách sử dụng
Chọn tình trạng khai thuế, nhập tổng trợ cấp An sinh Xã hội cả năm, các khoản thu nhập khác (tức AGI không bao gồm An sinh Xã hội — lương, lương hưu, tiền rút từ IRA, cổ tức, v.v.) và phần lãi được miễn thuế, chẳng hạn như thu nhập từ trái phiếu đô thị. Công cụ sẽ trả về thu nhập tạm tính (kết hợp) của bạn cùng phần trợ cấp phải chịu thuế.
Giải thích công thức
Trước tiên, tính thu nhập tạm tính = thu nhập khác + lãi được miễn thuế + 50% trợ cấp. Nếu con số này thấp hơn ngưỡng cơ bản, bạn không phải đóng thuế trên phần trợ cấp nào cả. Nếu nằm giữa ngưỡng cơ bản và ngưỡng trên, tối đa 50% trợ cấp có thể bị đánh thuế. Nếu vượt ngưỡng trên, IRS cộng thêm 85% phần vượt vào giá trị nhỏ hơn giữa (50% trợ cấp) hoặc (50% khoảng cách giữa hai ngưỡng), với mức trần là 85% tổng trợ cấp.
$$T = \begin{cases} 0 & P \le B \\[4pt] \min\!\left(\tfrac{1}{2}(P-B),\ \tfrac{1}{2}S\right) & B < P \le U \\[4pt] \min\!\left(0.85\,(P-U) + \min\!\left(\tfrac{1}{2}(U-B),\tfrac{1}{2}S\right),\ 0.85\,S\right) & P > U \end{cases}$$ $$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} P &= \text{AGI} + \text{Tax-Exempt Int.} + \tfrac{1}{2}\,\text{SS Benefits} \\ S &= \text{SS Benefits} \\ B &= 25{,}000,\quad U = 34{,}000 \end{aligned} \right.$$
Ví dụ minh họa
Một người khai thuế độc thân nhận 20.000 USD tiền trợ cấp, có 30.000 USD thu nhập khác và không có lãi miễn thuế. Thu nhập tạm tính = $$30.000 + 0{,}5\times20.000 = 40.000 \text{ USD},$$ vượt ngưỡng trên 34.000 USD. Phần chịu thuế = $$\min(0{,}85\times(40.000-34.000) + \min(0{,}5\times(34.000-25.000),\ 0{,}5\times20.000),\ 0{,}85\times20.000) = \min(5.100 + \min(4.500,\ 10.000),\ 17.000) = \min(9.600,\ 17.000) = \mathbf{9.600 \text{ USD}}.$$
Câu hỏi thường gặp
Có khi nào hơn 85% bị đánh thuế không? Không — 85% là mức tối đa của khoản An sinh Xã hội có thể bị tính thuế liên bang.
Lãi được miễn thuế có ảnh hưởng không? Có. Dù lãi từ trái phiếu đô thị được miễn thuế, IRS vẫn cộng nó trở lại khi tính thu nhập tạm tính, và điều này có thể khiến phần trợ cấp chịu thuế của bạn tăng lên.
Đây có phải con số thuế chính xác không? Không. Công cụ chỉ ước tính phần trợ cấp chịu thuế, chứ không phải số tiền thuế bạn phải nộp. Hãy nhân với thuế suất biên của bạn hoặc dùng phần mềm khai thuế đầy đủ để có số liệu chính xác.
