税率ブラケット計算ツールとは？
このツールは、2026年の米国連邦所得税を、独身（Single）および夫婦合算申告（Married Filing Jointly）向けの公式の累進ブラケットを使って試算するものです。各限界税率は、そのブラケットの範囲内に収まる所得部分にのみ適用され、総税額・限界税率・実効税率・税引後所得を算出します。なお、州税や、課税所得として入力した金額以外の控除、各種税額控除（クレジット）は反映されません。あくまで米国の連邦税を対象とした計算ツールである点にご注意ください（日本の所得税とは制度が異なります）。
使い方
課税所得（各種控除を差し引いたあとの所得）を入力し、申告区分を選びます。結果には、見込みの連邦税額、限界税率（最後の1ドルにかかる税率）、実効税率（全所得に対する平均的な税率）、そして税引後に手元に残る金額が表示されます。
計算式の仕組み
米国は累進課税方式を採用しており、各ブラケットの範囲内に入る所得部分だけが、そのブラケットの税率で課税されます。下限を \(l\)、上限を \(u\)、税率を \(r\) とすると、各ブラケットの税額は \((\min(\text{所得}, u) - l) \times r\) で求められ、所得が到達するすべてのブラケットについてこれを合計します。
$$\text{Tax} = \sum_{i} \big(\min(I, u_i) - l_i\big)^{+} \cdot r_i$$
計算例
夫婦合算申告で課税所得が100,000ドルの場合（2026年）を見てみましょう。最初の24,800ドルは10%で課税され＝2,480ドル、残りの75,200ドルは2026年の12%ブラケット（上限100,800ドル）の範囲内にすべて収まるため12%で課税され＝9,024ドルとなります。2026年は12%ブラケットの上限が100,800ドルに引き上げられたため、22%の部分は発生しません。合計＝$$2{,}480 + 9{,}024 = \mathbf{11{,}504}\ \text{ドル}$$実効税率は \(11{,}504 \div 100{,}000 = 11.504\%\) で、税引後の手取りは88,496ドルです。
よくある質問
限界税率と実効税率の違いは？ 限界税率は、所得のうち最も高い部分（最後の1ドル）に適用される税率です。一方、実効税率は総税額を全所得で割った割合で、常に限界税率より低くなります。
総所得と課税所得、どちらを入力するの？ 課税所得を入力してください。これは総所得から標準控除または項目別控除を差し引いた金額です。
州税も含まれていますか？ いいえ。本ツールは連邦所得税のみを対象としており、州税やFICA（社会保障税）、各種税額控除、代替ミニマム税（AMT）は含みません。
