¿Qué es la Calculadora de Impuesto sobre la Renta de Filipinas?
Esta herramienta se aplica a Filipinas y utiliza los tramos progresivos del impuesto sobre la renta establecidos por la ley BIR TRAIN (Tax Reform for Acceleration and Inclusion), con las tasas vigentes desde 2023. Estima el impuesto anual que debes pagar sobre tu renta gravable, es decir, el importe que queda tras aplicar las deducciones y exenciones permitidas. Ten en cuenta que se trata de un sistema fiscal propio de Filipinas: si tributas en otro país, las normas locales serán distintas. Los primeros ₱250.000 de renta gravable anual están exentos de impuesto.
Cómo usarla
Introduce tu renta gravable anual en pesos filipinos. Esta cifra ya debe descontar las aportaciones obligatorias (SSS, PhilHealth, Pag-IBIG) y demás deducciones, ya que el impuesto se calcula sobre la renta neta gravable. La calculadora te devuelve el impuesto anual a pagar, la renta neta después de impuestos, tu tasa impositiva efectiva y el tipo marginal de tu tramo.
La fórmula explicada
Filipinas aplica un sistema de tramos progresivos. Cada tramo tiene un impuesto base fijo más un tipo marginal que se aplica únicamente a la renta que supera el límite inferior del tramo:
$$\text{Impuesto} = \text{Base} + \text{Tipo} \times (\text{Renta} - \text{Límite inferior})$$
Los tramos de 2023 son: hasta ₱250.000 → 0%; de ₱250.001 a ₱400.000 → 15% del exceso sobre ₱250.000; de ₱400.001 a ₱800.000 → ₱22.500 + 20% del exceso sobre ₱400.000; de ₱800.001 a ₱2.000.000 → ₱102.500 + 25% del exceso sobre ₱800.000; de ₱2.000.001 a ₱8.000.000 → ₱402.500 + 30% del exceso sobre ₱2.000.000; más de ₱8.000.000 → ₱2.202.500 + 35% del exceso sobre ₱8.000.000.
Ejemplo práctico
Imagina que tu renta gravable anual es de ₱500.000. Esta cantidad cae en el tramo de ₱400.001 a ₱800.000. El impuesto sería: $$\text{Impuesto} = ₱22.500 + 20\% \times (₱500.000 - ₱400.000) = ₱22.500 + ₱20.000 = ₱42.500$$ Tu tasa efectiva es \(42.500 \div 500.000 = 8{,}5\%\), y tu tipo marginal es del 20%.
Preguntas frecuentes
¿De verdad los primeros ₱250.000 están libres de impuesto? Sí. Según la ley TRAIN, una renta gravable anual de ₱250.000 o inferior no paga impuesto sobre la renta.
¿Incluye esto el SSS, PhilHealth y Pag-IBIG? No. Esas aportaciones son deducciones que debes restar antes de obtener la renta gravable. Introduce la cifra de renta una vez aplicadas esas deducciones.
¿Sirve para empleados o para autónomos? Estos tipos progresivos se aplican tanto a quienes perciben salarios como a autónomos y profesionales que no optan por la tasa fija del 8%. Confirma siempre tu situación concreta con un asesor fiscal o con la BIR (la agencia tributaria filipina).
