この計算ツールでできること
このツールは、年間総収入・申告ステータス・給与から源泉徴収された連邦所得税額をもとに、2024年（タックスイヤー）の米国連邦所得税の還付額、または逆に納付が必要な金額をすばやく概算します。2024年の標準控除（standard deduction）とIRSの限界税率区分（tax brackets）を適用します。これはあくまで米国の連邦税に関する概算であり、州税・各種税額控除・項目別控除（itemized deductions）・その他の調整は含まれていません。なお、これは米国の税制に特化したツールであり、日本の所得税や年末調整とは仕組みが異なる点にご注意ください。
使い方
まず申告ステータス（Single：単身、またはMarried Filing Jointly：夫婦合算申告）を選び、年間総収入を入力します。続いて、源泉徴収された連邦所得税の合計額（W-2フォームのBox 2に記載）を入力してください。計算ツールは収入から標準控除を差し引いて課税所得を求め、累進的な税率区分を適用して概算の税額を算出し、それを既に納めた源泉徴収額から差し引いて、還付額または不足額を表示します。
計算式の解説
はじめに、課税所得＝収入 − 標準控除（2024年は単身$14,600／夫婦合算$29,200）です。
$$\text{Taxable} = \max(\text{Income} - \text{Std Deduction},\ 0)$$税額は区分ごとに段階的に計算します。所得の各部分にはそれぞれの税率（10%・12%・22%・24%・32%・35%・37%）が適用されます。最後に、還付額 ＝ 源泉徴収額 − 税額 となります。
$$\text{Refund} = \text{Withheld} - \text{Tax Owed}$$結果がプラスなら還付、マイナスなら追加で納付が必要という意味です。
計算例
夫婦合算申告で年収$120,000、源泉徴収額が$12,000のケースを見てみましょう。課税所得 ＝ \(120{,}000 - 29{,}200 = \$90{,}800\)。税額は、最初の$23,200に対して10%＝$2,320、残りの$67,600（\(90{,}800 - 23{,}200\)）に対して12%＝$8,112。合計の税額は$10,432となります。したがって
$$\text{Refund} = 12{,}000 - 10{,}432 = \$1{,}568$$この場合、$1,568が還付される計算です。
よくある質問
州税も含まれていますか？ いいえ。このツールは連邦所得税のみを対象としています。
実際の還付額と異なるのはなぜですか？ 各種税額控除（児童税額控除＝Child Tax Credit、勤労所得税額控除＝EITCなど）、項目別控除、キャピタルゲイン、その他の所得は計算に反映されていないためです。
どの年度を使っていますか？ 2024年タックスイヤーの標準控除と税率区分を使用しています。
