이 계산기의 기능 (미국 기준)
이 도구는 미국 고용주가 매 급여에서 연방 소득세 원천징수액을 계산할 때 사용하는 IRS Publication 15-T 퍼센티지 방식(Percentage Method)을 적용합니다. Form W-4에서 Step 2(복수 직장 체크박스)를 선택하지 않고 추가 조정 항목도 없는 경우를 가정해 2026년 연간 퍼센티지 방식 표를 사용합니다. 어디까지나 원천징수액 추정치일 뿐 최종 세액이 아니며, 사회보장세(Social Security), 메디케어(Medicare), 주세 및 지방세는 포함하지 않습니다. 미국에서 급여를 받는 분을 위한 도구이므로, 한국 등 다른 나라의 원천징수 규정과는 다르다는 점을 참고하세요.
사용 방법
한 번의 급여 지급 기간 동안의 총급여(gross wages)를 입력하고, 급여 지급 주기(주급, 격주급, 반월급, 월급)를 선택한 다음, 신고 상태(filing status)를 고릅니다. 계산기는 급여를 연간 기준으로 환산한 뒤 해당하는 세율 구간을 찾아 기본세액에 초과분에 대한 한계세율을 더하고, 다시 급여 횟수로 나누어 한 번의 급여당 원천징수액을 산출합니다.
계산 공식 설명
퍼센티지 방식은 먼저 급여를 연간으로 환산(급여 × 지급 횟수)한 뒤 구간별로 세금을 매깁니다. 연간 급여가 속한 구간 안에서, 원천징수액은 그 구간 하한선 아래에 해당하는 고정 기본세액(base tax)에, 하한선을 초과하는 금액에 대한 한계세율(marginal rate)을 곱한 값을 더한 것입니다: $$\text{연간세액} = \text{기본세액} + (\text{연간급여} - \text{하한선}) \times \text{세율}$$ 이를 급여 지급 횟수로 나누면 매 급여에서 원천징수되는 금액이 됩니다.
계산 예시
독신(single) 직원이 격주로 $2,000(연 26회)를 받는다고 가정해 봅시다. 연간 환산 급여 = $52,000입니다. 이 금액은 single 기준 12% 구간(하한선 $19,900, 기본세액 $1,240)에 속합니다. \(\text{연간세액} = 1{,}240 + (52{,}000 - 19{,}900) \times 0.12 = 1{,}240 + 3{,}852 = \$5{,}092\). 급여당 = \(5{,}092 \div 26 \approx\) $195.85.
자주 묻는 질문
이 금액이 제 정확한 원천징수액인가요? 단순한 W-4 작성 기준으로 보면 상당히 근접한 추정치입니다. 다만 부양가족, 기타 소득, 공제, 추가 원천징수(Step 3~4)에 따라 실제 금액은 달라집니다.
FICA(사회보장세·메디케어)도 포함되나요? 아니요. 사회보장세(6.2%)와 메디케어(1.45%)는 연방 소득세 원천징수와는 별개로 부과됩니다.
어느 연도 기준인가요? 2026년 IRS Pub 15-T 연간 퍼센티지 방식 세율 구간을 사용합니다.
