이 계산기의 용도
이 계산기는 미국 연방소득세에 적용됩니다. 주택 모기지 이자 공제를 신청했을 때 매년 얼마나 세금을 아낄 수 있는지 추정해 줍니다. 현행 규정(감세 및 일자리법, TCJA)에 따르면, 2017년 12월 15일 이후 받은 대출은 적격 취득부채 $750,000까지, 그 이전 대출은 $1,000,000까지의 이자가 일반적으로 공제 대상입니다. 단, 이 혜택은 표준공제(standard deduction) 대신 항목별공제(itemized deduction)를 선택한 경우에만 적용됩니다. 한국에는 별도의 주택담보대출 이자 소득공제·세액공제 제도가 있어 적용 방식이 다르므로, 이 도구는 미국 세제에 해당하는 분들에게 적합합니다.
사용 방법
모기지 대출 잔액과 연이자율을 입력하면 계산기가 연간 이자액을 추정합니다. 이미 정확한 연간 이자액(Form 1098 기재 금액)을 알고 있다면 직접 입력해 덮어쓸 수도 있습니다. 적용할 부채 한도를 선택하고, 한계세율(소득 최상단 구간에 적용되는 세율)을 입력하세요. 결과로 예상 연간 및 월간 절세액이 표시됩니다.
계산 공식
먼저 공제 가능한 이자는 전체 이자에 '부채 한도 ÷ 대출 잔액' 비율을 곱해 산출합니다: $$I_{ded} = I \cdot \frac{\min(B,\ C)}{B}$$ 대출 잔액이 한도보다 작으면 이자 전액이 공제 대상입니다. 그다음, 절세액은 공제 가능한 이자에 한계세율을 곱한 값입니다: $$S = I_{ded} \cdot r$$
계산 예시
연이자율 6.5%, 대출 잔액 $400,000, 한계세율 24%인 경우를 가정해 봅시다. 연간 이자 \(\approx \$400{,}000 \times 0.065 = \$26{,}000\)입니다. $400,000은 $750,000 한도보다 작으므로 $26,000 전액이 공제 대상입니다. 절세액 $$\$26{,}000 \times 0.24 = \$6{,}240$$(연간), 월 약 $520에 해당합니다.
자주 묻는 질문
항목별공제를 해야만 혜택이 있나요? 그렇습니다. 모기지 이자 공제는 항목별공제 합계가 표준공제액을 넘을 때에만 실질적인 절세 효과가 있습니다.
왜 이자에 한도가 있나요? 한도($750,000 또는 $1,000,000)를 초과하는 모기지 부채에 대한 이자는 공제되지 않으므로, 공제 가능한 금액을 비율에 따라 줄여 계산합니다.
이 결과가 정확한 세무 조언인가요? 아닙니다. 어디까지나 추정치입니다. 주(州) 세금, 대체최저세(AMT) 등 여러 요인에 따라 실제 혜택이 달라질 수 있으니, 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
