這個工具的用途
本工具適用於美國聯邦所得稅，協助您估算每年申報自住房貸利息扣除（home mortgage interest deduction）可省下多少稅金。依現行規定（《減稅與就業法案》，Tax Cuts and Jobs Act），2017 年 12 月 15 日之後承做的貸款，符合資格的購屋貸款本金最高可就 75 萬美元（$750,000）的利息申報扣除；2017 年 12 月 16 日之前的舊貸款則最高可就 100 萬美元（$1,000,000）申報。請特別留意：唯有選擇「逐項列舉扣除」（itemize）而非採用「標準扣除額」（standard deduction）時，這項節稅效果才會成立。台灣等其他地區雖也有自用住宅購屋借款利息列舉扣除（額度與規則不同），本工具僅適用於美國稅制，台灣納稅人請依當地規定辦理。
使用方式
輸入您的房貸餘額與年利率，工具即會估算您一年支付的利息。如果您手邊有 Form 1098（房貸利息證明），也可直接填入確切的全年利息金額，覆蓋自動估算值。接著選擇適用的貸款扣除上限，並填入您的邊際稅率（marginal tax rate，也就是您所得最頂端那一塊所落在的稅級）。試算結果會顯示您預估的每年與每月節稅金額。
計算公式說明
首先，以「扣除上限與貸款餘額的比例」來縮放全年利息，算出可扣除利息：$$I_{ded} = I \times \frac{\min(B,\ C)}{B}$$如果您的貸款餘額低於上限，則全部利息皆可扣除。接著，節稅金額等於可扣除利息乘上您的邊際稅率：$$S = I_{ded} \times r$$
實際範例
假設您的房貸餘額為 $400,000、利率 6.5%、邊際稅率為 24%。全年利息約為 $$400{,}000 \times 0.065 = 26{,}000$$由於 $400,000 低於 $750,000 的上限，這 $26,000 利息全數可扣除。節稅金額 $$= 26{,}000 \times 0.24 = 6{,}240$$即每年約省下 $6,240，相當於每月約 $520。
常見問題
一定要逐項列舉才有用嗎？是的。房貸利息扣除只有在您的逐項列舉扣除總額超過標準扣除額時，才能真正帶來好處。
為什麼利息會有上限？超過上限（75 萬或 100 萬美元）的房貸本金所對應的利息不得扣除，因此我們會按比例縮減可扣除的金額。
這算是正式的稅務建議嗎？不算。這只是估算值。州稅、替代最低稅（AMT）及其他因素都可能影響您實際的節稅效果，請洽詢專業稅務顧問。
