Máy Tính Khấu Hao MACRS

Nhập phép tính

Nguyên giá tính khấu hao ($)

Nhóm tài sản (thời gian thu hồi vốn) 3 năm (số dư giảm dần 200%) 5 năm (số dư giảm dần 200%) 7 năm (số dư giảm dần 200%) 10 năm (số dư giảm dần 200%) 15 năm (số dư giảm dần 150%) 20 năm (số dư giảm dần 150%)

Kết quả

Khấu hao năm đầu tiên

$2.000

5-Year MACRS property, half-year convention

Năm	Tỷ lệ	Khấu hao	Lũy kế
1	20%	$2.000	$2.000
2	32%	$3.200	$5.200
3	19,2%	$1.920	$7.120
4	11,52%	$1.152	$8.272
5	11,52%	$1.152	$9.424
6	5,76%	$576	$10.000

Máy Tính Khấu Hao MACRS Là Gì?

Công cụ này áp dụng Hệ thống Thu hồi Chi phí Khấu hao Nhanh có Điều chỉnh (MACRS) của Hoa Kỳ — phương pháp chuẩn mà cơ quan thuế IRS dùng để khấu hao tài sản kinh doanh được đưa vào sử dụng sau năm 1986. Máy tính sử dụng bảng tỷ lệ phần trăm chính thức trong Ấn phẩm IRS Publication 946 theo quy ước nửa năm (half-year convention): phương pháp số dư giảm dần 200% áp dụng cho tài sản 3, 5, 7 và 10 năm, còn số dư giảm dần 150% áp dụng cho tài sản 15 và 20 năm, cả hai đều chuyển sang phương pháp đường thẳng khi có lợi hơn. Lưu ý: đây là công cụ dành riêng cho hệ thống thuế Mỹ và mặc định dùng quy ước nửa năm (không phải mid-quarter hay mid-month). Nếu bạn ở Việt Nam, quy định khấu hao tài sản cố định theo Thông tư của Bộ Tài chính sẽ khác, nên hãy dùng công cụ này khi bạn cần tính theo chuẩn Mỹ.

Cách Sử Dụng

Nhập nguyên giá tính khấu hao (thường là chi phí mua tài sản) và chọn nhóm tài sản tương ứng với thời gian thu hồi vốn. Máy tính sẽ trả về mức khấu hao năm đầu tiên cùng lịch khấu hao chi tiết từng năm, hiển thị tỷ lệ theo IRS, mức khấu hao hằng năm và khấu hao lũy kế. Một vài ví dụ thường gặp: máy tính và ô tô thuộc nhóm 5 năm, nội thất văn phòng thuộc nhóm 7 năm, còn các cải tạo đất đai thuộc nhóm 15 năm.

Giải Thích Công Thức

Với mỗi năm thu hồi vốn, mức khấu hao bằng nguyên giá nhân với tỷ lệ phần trăm công bố:

$$D_{\text{year}} = \text{Basis} \times \frac{r_{\text{year}}}{100}$$

Vì MACRS dồn phần khấu hao nhiều hơn về những năm đầu nên các năm đầu có tỷ lệ cao hơn. Quy ước nửa năm coi mọi tài sản như được đưa vào sử dụng từ giữa năm — đó là lý do tại sao một tài sản 5 năm lại thực sự được khấu hao trải dài qua sáu năm tính thuế.

MACRS dồn khấu hao về đầu kỳ, khấu trừ nhiều hơn trong những năm đầu và ít hơn về sau.

Ví Dụ Minh Họa

Một tài sản trị giá 10.000 USD được xếp vào nhóm 5 năm có tỷ lệ năm đầu tiên là 20,00%. Khấu hao năm đầu:

$$10\,000 \text{ USD} \times 0{,}2000 = 2\,000 \text{ USD}$$

Năm thứ 2 dùng tỷ lệ 32,00% tương ứng 3.200 USD, và cứ thế cho đến khi nguyên giá được thu hồi hoàn toàn sau sáu năm.

Khoản khấu trừ mỗi năm bằng nguyên giá tài sản nhân với tỷ lệ trong bảng IRS của năm đó.

Câu Hỏi Thường Gặp

Tại sao tài sản 5 năm lại mất 6 năm để khấu hao? Quy ước nửa năm chỉ tính một nửa năm khấu hao cho năm đầu tiên, phần còn lại được thu hồi vào một năm cuối bổ sung.

Công cụ này có tính khấu hao bonus hay Section 179 không? Không. Máy tính chỉ hiển thị khấu hao MACRS thông thường; khấu hao bonus và việc ghi nhận chi phí theo Section 179 được áp dụng riêng trước khi tính MACRS.

Công cụ dùng quy ước nào? Quy ước nửa năm — mặc định phổ biến nhất cho tài sản cá nhân (personal property).