这个计算器有什么用
本工具仅适用于英国（UK），用于计算自2023年4月1日起会计期间（即2023财年及以后）的企业所得税（Corporation Tax）。从该日期起，英国采用双税率制度：利润在5万英镑以下适用19%的小额利润税率（small profits rate）；利润达到或超过25万英镑适用25%的主税率（main rate）；介于两者之间则通过边际减免（marginal relief）来平滑过渡，避免税负出现陡然跳升。请注意，这是英国特有的税制，与中国大陆的企业所得税规则完全不同，仅供在英国经营或有英国纳税义务的企业参考。
如何使用
输入贵公司本会计期间的应税利润，以及关联公司（associated companies，即受同一控制的公司）的数量。5万英镑和25万英镑这两条上下限，会在贵公司与所有关联公司之间平均分摊，因此关联公司越多，您就越早进入高税率区间。计算器会给出应缴税额、可享的边际减免金额、税后利润以及实际税率。
计算公式详解
当利润（P）落在下限（L）与上限（U）之间时，应缴税额等于按主税率计算的税款减去边际减免：
$$\text{税额} = P \times 25\% - \left(U - P\right) \times \frac{3}{200}$$
其中分数 \(\frac{3}{200}\)（即 \(0.015\)）是标准的边际减免系数。利润低于 \(L\) 时按 19% 统一计税；达到或超过 \(U\) 时按 25% 统一计税。
实例演算
假设某公司利润为 100,000 英镑，且没有关联公司：毛税额 $$= 100{,}000 \times 25\% = 25{,}000 \text{ 英镑}$$ 边际减免 $$= \left(250{,}000 - 100{,}000\right) \times \frac{3}{200} = 150{,}000 \times 0.015 = 2{,}250 \text{ 英镑}$$ 应缴税额 $$= 25{,}000 - 2{,}250 = \mathbf{22{,}750 \text{ 英镑}}$$ 实际税率为 22.75%。
常见问题
什么是关联公司（associated companies）？指一家公司控制另一家公司，或多家公司受同一方控制的情形。这些公司需共享 5 万／25 万英镑的上下限，从而拉低每家公司的税率门槛。
为什么我的实际税率介于 19% 和 25% 之间？这正是边际减免的作用：它让税负在 5 万至 25 万英镑区间内逐步上升，而不是一下子跳升。
这是 HMRC（英国税务海关总署）的官方数据吗？不是，本结果仅为估算，供参考之用。正式申报前，请务必向 HMRC 或专业会计师核实。
